111 信託 理財 授信 外匯不分職等 初階外匯人員 第39期-國外匯兌業務 考古題詳解

核心觀念

本題考查銀行辦理外匯業務時，應依交易性質掣發何種外匯單證，並向中央銀行申報。

以命題當年（民國 111 年）法規為準，判斷重點在於：

• 是否發生新臺幣與外幣間的買賣或兌換。
• 是否只是外幣存款帳戶間的移轉。
• 不同交易性質應使用不同單證。

本題中，客戶原本已有美元外匯存款，將 6 萬美元提領後，存入保險公司的外幣存款帳戶。整個過程仍是美元資金的移轉，並未發生新臺幣與美元間的兌換，也沒有銀行向客戶買入或賣出外匯的情形。

因此，應以「其他交易憑證」辦理申報。

解題方法

先判斷是否有「結匯」行為：

若有新臺幣與外幣間的兌換，才會涉及買匯水單、賣匯水單或結匯證實書等結匯單證。

本題交易流程為：

交易前後的幣別均為美元，沒有美元兌換成新臺幣，也沒有新臺幣兌換成美元，故不屬於買匯或賣匯交易，而是外幣資金移轉或其他外匯交易。

交易金額為 6 萬美元，已達題目所設定的申報金額，銀行應依規定向中央銀行申報，並掣發「其他交易憑證」。

選項分析

(1) 賣匯水單：錯誤

賣匯水單係銀行將外幣賣給客戶時所使用的單證，表示客戶向銀行買進外幣。

例如客戶以新臺幣向銀行購買美元：

核心觀念

本題考查《外匯收支或交易申報辦法》所定之「申報義務人」。

銀行受理匯出匯款時，若該筆交易依法須填寫「外匯收支或交易申報書」，申報義務人原則上是實際進行外匯收支或交易的當事人，也就是匯款申請人。匯款申請人須就申報內容負真實、完整申報責任。

受理銀行的角色是受理匯款、協助客戶辦理申報、審核申報文件及依規定向中央銀行辦理資料傳送，並非該筆外匯交易的申報義務人。

本題以命題當年（民國111年）法規為準。

解題方法

判斷本題可區分兩個身分：

1. 誰是外匯收支或交易的實際當事人？
2. 誰只是受理及辦理申報程序的金融機構？

匯出匯款是由客戶提出申請，客戶將款項匯往國外，該客戶即為外匯支出的實際主體。因此，申報書上的申報義務人是匯款申請人。

銀行雖然提供申報書並協助辦理手續，但銀行不是該筆匯款的實際交易當事人，不能因為由銀行受理申報，就成為申報義務人。

選項分析

(1) 匯款申請人：正確

核心觀念

本題考查國際匯兌中各種匯款方式的英文縮寫：

• M/T（Mail Transfer）：信匯，匯款銀行以郵寄方式通知受款銀行付款。
• T/T（Telegraphic Transfer）：電匯，透過電報、電傳或電子訊息通知受款銀行付款。
• D/D（Demand Draft）：票匯，匯款銀行簽發銀行匯票，由匯款人交給受款人提示付款。

因此，M/T 的完整英文為 Mail Transfer，中文即為「信匯」。

解題方法

直接由英文縮寫判斷：

其中：

• $M$ 代表 Mail，即郵寄、信件；
• $T$ 代表 Transfer，即匯款。

M/T 的付款指示以郵寄方式傳送，速度較電匯慢，但相關費用通常較低。

選項分析

(1) 票匯：錯誤

核心觀念

SWIFT MT103 是「單筆客戶匯款」訊息，用於銀行間傳送客戶匯款指示。第 32A 欄位是 MT103 的重要金額欄位，其完整內容為：

• Value Date：價值日、生效日
• Currency Code：幣別代碼
• Interbank Settled Amount：銀行間清算金額

因此，32A 的格式可表示為：

例如：

32A:240315USD10000,

表示價值日為 2024 年 3 月 15 日，幣別為美元，銀行間清算金額為 10,000 美元。

解題方法

本題屬於 SWIFT MT103 欄位功能辨識題。解題時先抓住關鍵字「32A」，再直接套用 MT103 欄位定義：

其中：

1. 價值日通常以 YYMMDD 表示。
2. 幣別代碼通常採三位英文字母，例如 USD、EUR、JPY。
3. 銀行間清算金額為銀行間實際清算的金額。

題目選項 4 完整對應 32A 的三項內容，故為正確答案。

選項分析

(1) 匯款申請人

核心觀念

本題考查國際匯兌業務中，國外通匯行收到電匯訊息 MT103 時，如何確認訊息確實由匯款行發出，且內容未遭竄改。

MT103 是 SWIFT 用於客戶匯款的單筆客戶匯款訊息。其真偽確認重點在於電子訊息的身分認證與完整性驗證，通常透過雙方建立的 PKI（Public Key Infrastructure，公開金鑰基礎建設） 及數位憑證、數位簽章等機制辦理。

解題方法

判斷電匯 MT103 真偽，應看其是否具備可靠的電子認證機制：

1. 確認訊息來源是否為經認證的匯款行。
2. 驗證電子簽章或數位憑證是否有效。
3. 確認訊息內容在傳輸過程中未遭竄改。

上述功能由雙方交換並使用的 PKI 機制完成。因此，正確作法是依雙方交換之 PKI 驗證 MT103 的真偽。

選項分析

(1) 查核簽樣：錯誤

簽樣主要用於紙本文件或票據上之簽名核對，例如支票、取款憑條或紙本授權文件。MT103 是透過 SWIFT 傳送的電子訊息，並非以人工簽名樣式作為主要真偽判斷依據，因此不能靠查核簽樣確認其真偽。

(2) 依雙方交換之 PKI：正確

核心觀念

本題考「SWIFT 電文中對銀行清算系統代碼的表示方式」。

CHIPS 是紐約銀行公會交換系統（Clearing House Interbank Payments System），其參加銀行具有四碼的 ABA No.。在 SWIFT 電文中，CHIPS 四碼識別號須以：

表示，其中：

• //：表示後接的是清算系統代碼。
• CH：代表 CHIPS。
• XXXX：填入該銀行的四碼 CHIPS／ABA 識別號。

解題方法

題目已明確指出清算系統為 CHIPS，判斷重點是辨識 SWIFT 對 CHIPS 的代碼標記。

CHIPS 的系統代碼為 CH，因此格式為：

例如，某銀行的 CHIPS 四碼為 1234，在 SWIFT 電文中即表示為：

所以本題應選擇含有 //CH 的選項。

選項分析

核心觀念

本題考查 SWIFT MT103（單筆客戶匯款電文） 的標準欄位定義與資金清算路徑角色。在國外匯兌實務中，清算與轉匯相關欄位為初階外匯人員測驗的必考核心：

• Field 53a（Sender's Correspondent）：發電銀行之通匯行（發報行／匯出行的往來帳戶行，即資金扣帳行）。
• Field 54a（Receiver's Correspondent）：收電銀行之通匯行（收報行／匯入行的往來帳戶行，即資金入帳行）。
• Field 56a（Intermediary Institution）：中介銀行（轉匯行）。
• Field 57a（Account With Institution）：受款人之設帳行（帳戶行／受款人開戶行）。

解題方法

依據 SWIFT 標準電文格式規定進行欄位比對：

1. 53a 為 CITIUS33：表示發電銀行指定的資金清算通匯行（Sender's Correspondent）為花旗銀行（Citibank N.A.）。
2. 54a 為 CHASUS33：表示收電銀行指定的資金清算通匯行（Receiver's Correspondent）為摩根大通銀行（JPMorgan Chase Bank）。

對照各選項敘述，54a 欄位為「收電銀行之通匯行」，其填載值 CHASUS33 即為收電銀行之通匯行。

選項分析

• (1) 錯誤：發電銀行之通匯行（Sender's Correspondent）應由 53a 欄位表示，本題 53a 為 CITIUS33，而非 CHASUS33。

核心觀念

本題測驗 SWIFT 電文格式中 MT103（單筆顧客匯款） 與 MT202（金融機構間資金移轉／同業轉帳） 在「5X 系列（相關當事人，Parties）欄位」的結構差異與定義。

1. MT103（Single Customer Credit Transfer）：用於一般客戶（個人或企業）之國外匯款。其受款人為「客戶」，故使用 Field 59 / 59a（Beneficiary Customer，受益客戶），電文規範中無 58 欄。
2. MT202（General Financial Institution Transfer）：用於銀行間同業資金調撥或清算。其受款人為「金融機構」，故使用 Field 58a（Beneficiary Institution，受益機構），電文規範中無 59 欄。

解題方法

從電文的「交易本質」與「受款對象屬性」切入分析：

• 步驟一：判定最終受款主體
• MT103 屬於「顧客匯款」，資金之最終受益人為客戶，故電文結尾之受益人欄位使用 59 欄（Beneficiary Customer）。
• MT202 屬於「同業調撥／同業匯款」，資金之最終受益人為銀行或金融機構，故電文指示受款行使用 58 欄（Beneficiary Institution）。
• 步驟二：比對 58 欄之存在性
• MT103：沒有 58 欄（使用 59 欄）。
• MT202：有 58 欄（用以指定受款機構）。

因此，SWIFT 58 欄之呈現方式為「MT103 沒有、MT202 有」。

核心觀念

本題考查 SWIFT（環球銀行金融電信協會）在國外匯兌業務中的標準電文格式分類與代碼功能。

1. SWIFT 電文分類架構：

• 第 1 類電文（Category 1, MT1xx）：客戶支付與支票業務（Customer Payments & Cheques）。
• 第 2 類電文（Category 2, MT2xx）：金融機構間資金移轉（Financial Institution Transfers）。

2. 票匯（Demand Draft, D/D）作業規範：

• 在票匯業務中，匯出行（發票行）簽發以其國外通匯行（付款行）為付款人的銀行匯票（Banker's Draft）交由匯款人逕寄受款人。
• 同時，匯出行必須透過 SWIFT 傳送**「匯票簽發通知書」（Advice of Cheque/Draft）**給付款行，載明匯票號碼、金額、受款人及發票日等資訊，以供付款行在受款人提示匯票時核對解付，該標準電文格式即為 MT110。

解題方法

本題的解題切入點在於區分「電匯（T/T）」、「票匯（D/D）」以及「同業資金清算」所對應的 SWIFT 電文類別：

1. 一般客戶電匯（T/T）直接發送付款委託，使用 MT103。
2. 票匯（D/D）款項由實體匯票交付，但通知付款行備付之簽發通知書，需使用支票/匯票類別專用的 MT110。
3. 銀行間同業部位調撥與清算，則使用 MT202 系列。

選項分析

• (1) MT202（錯誤）： 為「金融機構間資金移轉電文」（General Financial Institution Transfer），僅用於銀行同業之間的頭寸調撥、外匯交易交割或同業清算，不包含底層客戶（匯款人/受款人

核心觀念 本題考查 SWIFT 電文格式中，顧客單筆匯款（MT103）電文之「71A 欄位（手續費負擔方式 Details of Charges）」的國際慣例與定義（以命題當年民國 111 年國際銀行間金融電訊學會 SWIFT 規範為準）。

SWIFT MT103 電文中，71A 欄位共有三種標準代碼：

1. OUR：所有手續費（匯款行＋中間行／解繳行）皆由匯款人（Ordering Customer）負擔。
2. BEN：所有手續費（匯款行＋中間行／解繳行）皆由受款人（Beneficiary）負擔（手續費直接從匯款金額中扣除）。
3. SHA（Shared，分擔）：手續費由兩端各自分擔。其中匯款銀行之匯出匯款手續費由匯款人負擔；中間銀行及收電銀行之國外手續費則由受款人負擔。

解題方法 本題解題切入點為精準解析「SHA」代碼之權責劃分及題目問句所指之手續費種類：

1. 確認 71A 欄位代碼：71A 為 SHA，表示手續費採用「分擔（Shared）」模式。
2. 拆解手續費歸屬：

• 匯出端的「匯出匯款手續費（匯款銀行手續費）」：由匯款人於辦理匯款時向匯款銀行繳納。
• 國外端的「中間銀行及解繳／收電銀行手續費」：由受款人負擔（通常自匯達款項中直接扣除）。

核心觀念

1. 銀行牌告匯率的報價立場： 銀行牌告外匯匯率上的「買入」與「賣出」，一律以銀行自身的立場出發，而非客戶立場。

• 買入匯率（Bid Rate）：銀行向客戶「買進外幣」（客戶將外幣賣給銀行結售為新臺幣）。
• 賣出匯率（Ask / Offer Rate）：銀行向客戶「賣出外幣」（客戶拿新臺幣向銀行結購外幣）。

2. 「即期匯率」與「現鈔匯率」的適用區分：

• 即期匯率（Spot Rate）：適用於帳戶與帳面間劃撥、電匯（T/T）及非實體現鈔交易，銀行無須承擔實體現鈔運送、保險、保管及利息等額外營運成本。
• 現鈔匯率（Cash Rate）：適用於客戶至櫃檯提領或存入實體外幣紙鈔／硬幣之交易。

3. 匯入匯款（Inward Remittance）解付流程： 國外匯入款項經通知受款人後，受款人指示將外幣款項兌換為新臺幣（結售外匯），此時解款行透過電匯帳戶帳面操作「買入外幣、支付新臺幣」，故適用「即期買入匯率」。

解題方法

解題時依循兩步驟邏輯進行切入：

• 步驟一：判定「買入」或「賣出」 受款人指示將匯入的外幣款項解付（折算）為新臺幣，對銀行而言是「向受款人買進外幣，並解付新臺幣給受款人」，因此銀行端屬於買入外幣交易，應適用買入匯率。
• 步驟二：判定「即期」或「現鈔」 匯入匯款屬於電匯或帳戶間的資金移轉，交易過程中並未涉及實體外幣現鈔的點收或提領，屬於帳面上的即期外匯交易，應適用即期匯率。

綜合上述兩步驟，解款行應以即期買入匯率折算新臺幣。

核心觀念

本題測驗國外匯兌業務中「票匯（Demand Draft, D/D）」之解付審查要點（以命題當年民國 111 年實務作業規範為準）。

票匯係由匯出行（發票行）簽發以其國外存匯行或通匯行（解款行／付款行）為付款人的銀行即期匯票，交付匯款人逕寄受款人，受款人再向解款行提示請求付款。依票據法與外匯實務，匯票具有流通證券之本質，除發票人記載「禁止背書轉讓」外，受款人得依背書交付轉讓匯票。因此，解款行解付時之審核要點在於「背書之連續性」及持票人身分之確認，而非匯票絕對不得背書。

解題方法

解款行收到持票人提示之匯票時，應逐項核對票面要件與發票行授權簽樣，主要查核重點如下：

1. 提示有效性：核對提示日是否在有效提示期限內，有無過期提示或止付情事。
2. 票面完整性：票面各應記載事項（金額、受款人、日期等）是否完備，有無塗改、刮除、偽造或變造痕跡。
3. 簽樣相符性：發票行之簽章必須與留存之有權簽樣（Authorized Signature / Specimen）完全相符，不得走樣或偽冒。
4. 權利完整性與背書連續：匯票若經轉讓，解款行應審查其背書是否連續，並核對最後背書人（持票人）之身分證明文件。

核心觀念

本題測驗「國外匯入匯款（Inward Remittance）之附條件電文處理實務」。

1. 匯款業務之本質：匯入匯款屬「順匯」與「乾淨付款（Clean Payment）」，銀行僅受託處理純資金之解付或轉帳，不負擔商業買賣契約之履約責任，亦無審查商業單據（如商業發票 INVOICE、提單 BILL OF LADING 等）之義務（此點與信用狀 L/C 或託收 D/A、D/P 業務本質截然不同）。
2. SWIFT MT103 欄位 72（Sender to Receiver Information）之附條件限制：若匯款行於 72 欄位中加註「付款前須提示或徵提商業單據」等附條件指示，解付行若逕行付款，將衍生未依指示處理之國際法律爭議與商業糾紛；但若承擔審單責任，又超越一般匯兌業務範圍。
3. 處理原則（以命題當年民國 111 年銀行國外匯兌實務為準）：解付行遇有附條件之匯款電文時，應先「暫緩解付／通知」，並發電向國外匯款行提出查詢，要求其發送修改電文（Amendment）刪除 72 欄位之單據條件註記後，始得辦理後續匯款通知與解付作業。

解題方法

面對匯入匯款電文中出現「附條件指示」之情境，依銀行標準作業程序（SOP）切入分析：

• 不可直接解付或忽略指示：72 欄位係發報行（匯款行）給收報行（解付行）之專屬指示，具法律約束力。若逕行付款或發出通知，日後買賣雙方發生貨物糾紛，解付行將面臨國外行之求償責任。
• 不可草率退匯或逕認無效：電文本身具有實質付款委託意圖，在未經雙方電文確認前，逕自退匯有損客戶權益及通匯同業合作關係。

核心觀念 本題考查**國外匯入匯款作業處理程序（Inward Remittance）**中，關於「受款人名稱與帳號不符或錯誤」時的更正處理流程與權責劃分。 （本題規範以命題當年民國 111 年之《銀行業辦理外匯業務管理辦法》及國外匯兌實務作業處理程序為準。）

在國外匯兌實務中：

1. 契約與權責關係：匯款契約關係存在於「匯款人」與「匯款行」之間。解款行僅能依據匯款行發出的 SWIFT 電報指令辦理解款。
2. 變更指示權限：解款行無權僅憑受款人（受益人）單方面要求即逕行修改匯款指示（如變更戶名或帳號）。
3. 完整更正流程：

• 解款行發現受款人名稱與帳號不符時，無法直接入帳，會將款項暫列待解匯款。
• 受款人接獲解款行通知或發現未收到款項時，應通知匯款人。
• 由匯款人向原匯款行提出更正申請。
• 匯款行確認無誤後，向解款行發送 SWIFT 更正電報（Amendment Message），解款行收到後始得辦理解款入帳。

解題方法 本題解題切入點為**「匯款更正手續的發起主體與傳遞鏈」**：

1. 思考發起源頭：任何匯款條件的修正，皆必須由當初提出匯款申請的「匯款人」親自向其委託的銀行辦理。

核心觀念

本題考查國外匯兌業務中「票匯（Demand Draft, D/D）」的定義、作業流程與相關參與者的權利義務。

國外匯兌依傳遞工具與作業方式之不同，主要分為電匯（T/T）、信匯（M/T）與票匯（D/D）。其中**票匯（D/D）**指匯款人向匯款行申請，由匯款行簽發以國外代理行（解款行／付款行）為付款人之匯款支票（Demand Draft），交付予匯款人，再由匯款人自行寄交受款人，受款人最終憑該匯票向解款行提示領款之匯款方式。

（本解題以命題當年，即民國 111 年《國外匯兌業務實務》與銀行同業公會作業規範為準。）

解題方法

本題為觀念判斷題，切入點在於精確掌握「票匯（D/D）的完整作業流程與控制機制」：

1. 憑證與資金交付流程： $\text{匯款人} \xrightarrow{\text{申請並取得匯票}} \text{匯款行} \quad\implies\quad \text{匯款人} \xrightarrow{\text{自行寄送匯票}} \text{受款人} \xrightarrow{\text{提示匯票領款}} \text{解款行}$
2. 控制與安全核驗機制：

• 簽發通知：匯款行簽發匯票後，須發送「簽發通知書（Advice of Drawing）」給解款行，告知相關票號與金額。
• 付款核驗：解款行於受款人提示匯票時，核對匯票上之「預留印鑑／授權簽名」及「簽發通知書」，而非核對電傳押碼（Testkey）。

依據上述流程進行選項對照，即可精準判斷正確選項。

核心觀念 本題考查國外匯兌業務中「匯入匯款」（Inward Remittance）之「票匯」（Demand Draft, D/D）解款作業流程與相關角色定義。本題依據命題當年（民國 111 年）中央銀行《外匯收支或交易申報辦法》及銀行間國外匯兌業務作業慣例解析。

國外匯款依傳輸工具與清算方式不同，分為電匯（T/T）、信匯（M/T）與票匯（D/D）。在票匯的匯入處理中，國外匯款行（Remitting Bank）簽發以國內解款行（Paying Bank / Agent Bank）為受款人（Payee）之匯票，並附有分行帳號與最終受款人（Beneficiary）名稱；國內解款行收到匯票後，經背書向付款行（Drawee Bank）提示收妥款項，再通知最終受款人來行洽領，此全套流程屬於「匯入匯款」範疇。

解題方法 本題解題切入點為資金流向與行為主體分析：

1. 資金流向：資金由國外匯款人經由國外匯款行發出，最終抵達國內解款行並解付給國內受款人，資金方向為自國外流入國內，屬於匯入性質。
2. 作業流程：

• 國外匯款行簽發匯票（D/D），以解款行為名義受款人。
• 解款行在匯票背面背書後向付款行提示索款。
• 解款行於收妥款項後，通知最終受款人前來領款或撥款入帳。

3. 業務性質區分：

• 「光票託收/買入」是國內客戶主動持有國外票據向銀行申請託收或變現。
• 本題為國外銀行主動傳送/簽發匯票委託國內銀行解付款項，為銀行的「匯入匯款」業務。

綜合上述分析，此作業屬 (4) 匯入匯款。

核心觀念 本題考查《洗錢防制物品出入境申報及通報辦法》中關於旅客攜帶貨幣現鈔出入境之海關申報門檻（以命題當年民國 111 年法規為準；現行法規門檻一致未變）。

依《洗錢防制物品出入境申報及通報辦法》第 3 條規定，旅客或隨交通工具工作人員出入境，攜帶總價值逾等值美金 $1$ 萬元之外幣、香港或澳門發行之貨幣現鈔者，即負有主動向海關辦理申報之法定義務。

解題方法 本題屬於「法規數值記憶型」考題。解題切入點在於精準掌握《洗錢防制法》及相關辦法對不同幣別與物品所訂定之海關申報門檻金額：

1. 外幣及港澳幣現鈔：總價值逾等值美金 $1$ 萬元。
2. 新臺幣現鈔：總價值逾新臺幣 $10$ 萬元。
3. 人民幣現鈔：總價值逾人民幣 $2$ 萬元。
4. 有價證券、黃金、超越自用目的之鑽石寶石白金：總價值逾等值美金 $1$ 萬元。

題目問及「外幣、香港或澳門發行之貨幣現鈔」，對應之法定申報門檻為「等值美金 $1$ 萬元」（即一萬美元），故直接選出選項 (1)。

核心觀念 本題考查銀行辦理「外幣旅行支票（Traveler's Checks, T/C）收兌作業」之風險控管與標準作業流程（SOP）。以命題當年（民國 111 年）法規與作業規範為準，旅行支票的核心安全機制建立於「雙重簽名核對（Dual Signature System）」：

1. 初署（First Signature）：購買人於發行機構或代售銀行購入旅行支票時，應立即於支票指定位置完成初署。
2. 副署（Countersignature）：持票人向銀行提示兌現時，必須在「銀行櫃檯經辦人員面前當場親自簽名」。

經辦人員需當場比對初署與副署之筆跡是否一致，並核對持票人身分證明文件（如護照）。若持票人在提示前已預先完成副署（預先副署），銀行人員無法親眼見證當場簽署過程，無法防範盜領或遺失冒領之風險，此為旅行支票收兌作業中最嚴格的防偽禁忌，銀行應拒絕收兌。

解題方法 解答本題的切入點在於判斷哪一項情況會使旅行支票失去「防偽與身分驗證」功能，從而構成銀行拒付（拒絕收兌）的標準條件：

1. 檢視旅行支票收兌必備要素：必須具備有效初署、提示身分證明文件，以及最重要的當場親自副署。
2. 對比各選項情境，識別何者破壞了「當場見證副署」的安全防線。
3. 提示前即已簽妥副署（預先副署），銀行無法確認簽名者是否為持票人本人，因此屬於必須拒絕收兌的情境。

核心觀念

本題測驗外匯業務中「旅行支票（Traveler's Check, T/C）」的基本特性、收受要件及求償作業實務。旅行支票係由國際知名發行機構（如美國運通等）預先印定固定面額之特殊票據，具備保證付款、無限期有效、攜帶安全及「雙重簽名（初簽與副簽）」等特質。外匯實務處理以命題當年（民國 111 年）相關作業慣例為準。

解題方法

從旅行支票的「票據特性（面額、效期）」與「收兌／清算實務（要項審核、求償方式）」切入分析：

1. 驗證核心：旅行支票的付款審查核心為持票人的「初簽（Signature）」與當面「副簽（Countersignature）」是否相符。
2. 記載要項之彈性：旅行支票重視雙重簽名的真實性，實務上即便受款人空白或日期空白，發行機構均認可其效力，銀行仍可收受。
3. 清算方式：銀行買入旅行支票後，係透過 Cash Letter（取款指示書／現金明細清單）向發行機構或清算行求償。

選項分析

• (1) 日期空白則視為法定要項不全，不得收受（錯誤）： 旅行支票的付款與兌現依據在於「副簽與初簽相符」。

核心觀念

本題考查國外匯兌業務中「外幣支票（或匯票）退票原因英文術語」之識別。外匯銀行在處理光票託收（Clean Collection）或國外支票退票時，付款銀行（Drawee Bank）會在退票通知或票據上註記退票原因（Reason for Dishonor / Return Reason）。考生須熟悉各項常見國外票據拒付款項英文標準術語及其對應中文語意。本題以命題當年（民國 111 年）國外匯兌實務規範與慣例為準。

解題方法

本題切入點為將題目中文需求「存款不足」對應至國際銀行通用英文退票註記：

1. 「存款不足」在金融與銀行實務中，標準英文表達為 Insufficient funds（或縮寫為 NSF，即 Not Sufficient Funds）。
2. 比對各選項英文短語之法務與銀行實務定義，排除概括性用語（如請洽發票人）與其他具體退票原因（如帳戶結清、票據逾期），即可確定唯一正確答案。

選項分析

• (1) refer to drawer：錯誤。中文意為「請洽發票人」（簡寫為 R/D）。此為英國及國際銀行業常見之概括性或保護性退票註記，指示持票人直接向發票人查詢原因。雖然存款不足時銀行常使用此語，但其本身包含印鑑疑義、帳戶爭議等多種可能性，並非「存款不足」之直接專用術語。
• (2) account closed：錯誤。中文意為「帳戶已結清」或「戶頭已關閉」。代表發票人在付款銀行之存款帳戶已經註銷，銀行無帳戶可扣劃款項。
• (3) out of date：錯誤。

核心觀念

本題考「CASH LETTER（現金函件）」託收方式的入帳性質與風險分配。

託收銀行將多筆票據彙總，連同取款指示書寄送代收銀行。代收銀行收到後，通常先依約將票款暫記或貸記託收銀行帳戶，再向付款銀行辦理交換、提示及收款；若日後發生退票，代收銀行得將款項扣回或向託收銀行追索。

因此，CASH LETTER 的重點是：

• 入帳速度較快。
• 託收銀行可較早取得帳面款項。
• 初始入帳並非最終付款。
• 票據遭退票時，仍可能被扣回。
• 入帳金額須扣除相關費用，並非當然全額入帳。

解題方法

判斷本題可抓住兩個核心：

1. CASH LETTER 通常採「先行入帳、事後清算」方式，故入帳速度較快。
2. 先行入帳屬暫時性或附條件性質，尚未代表付款銀行已完成最終付款。

由於託收銀行先取得帳面入帳，且退票風險可依約由代收銀行處理或向託收銀行追索，與「收妥後才入帳」的方式相比，對託收銀行而言風險較小。

選項分析

(1) 入帳速度較慢

錯誤。CASH LETTER 是將票據批次寄送，代收銀行收到後可依約先行辦理入帳，通常比逐筆收妥後才入帳的託收方式快速。

核心觀念

本題考「國外票據」的有效期限及其通常實務慣例。國外票據的期限，原則上應先依票面上的特別記載判斷；若票面未載明有效期限，銀行實務上多以票據開立日起 6 個月作為大部分國外票據的通常有效期間。

須注意，「有效期限」是銀行受理、付款或託收時的重要判斷基準，不等同於所有國家票據法上的消滅時效或追索權期間。不同國家、發票銀行及票據種類，仍可能有不同規定。

本題以命題當年（民國 111 年）法規及國外匯兌業務實務慣例為準。

解題方法

題目問的是：

國外票據有效期限若無特別記載，大部分為多久？

關鍵字是「無特別記載」與「大部分」。這表示題目不是要求依某一張票據的個別條款判斷，而是考一般銀行實務上的通則。

判斷步驟如下：

1. 票面有特別記載時，依票面記載辦理。
2. 票面沒有特別記載時，採國外票據通常的實務期限。
3. 國外票據通常有效期限為自開票日起 6 個月。

因此選擇 6 個月。

選項分析

(1) 3 個月：錯誤

核心觀念

本題考「國外匯兌業務」中，票據是否附有貨運單據的分類。

國際貿易付款文件通常可分為：

• 跟單票據（Documentary Bill）：票據附有提單、商業發票、保險單等貨運或商業單據。
• 無跟單票據（Clean Bill）：票據本身未附貨運單據，銀行僅依票據辦理託收或買入。

因此，實務上以託收或買入方式辦理的無跟單票據，通稱為 Clean Bill。

本題不涉及計算，重點在於辨認「無跟單票據」的英文專有名詞。

解題方法

題幹已明確給出關鍵語句「無跟單票據」。直接將其對應至票據分類：

「託收」是銀行受客戶委託代為向付款人提示票據並收取款項；「買入」則是銀行先行買入票據，待日後向付款人收款。無論採託收或買入方式，只要票據未附貨運單據，即屬 Clean Bill。

選項分析

(1) Payment Order

Payment Order 為「付款指示」或「付款命令」，是指示銀行將款項支付給指定對象的文件或指示，重點在付款指示功能，並非用來表示無跟單票據。因此錯誤。

(2) Demand Draft

核心觀念

本題考香港地區票據上抬頭人欄記載「ORDER」時，該記載對票據轉讓及付款審理的意義。

「ORDER」不是特定人的姓名或名稱，而是表示該票據屬於「記名式指示票據」，得由持票人透過背書及交付方式轉讓。因此，銀行受理時，應確認持票人已在票據背面完成背書，以證明其取得票據及行使票據權利的連續性。

本題以命題當年（民國 111 年）法規及香港地區票據實務為準。

解題方法

判斷本題可掌握兩個步驟：

1. 先確認「ORDER」是否為特定抬頭人。

「ORDER」本身不是人名、公司名稱或銀行名稱，不能視為一個具體的受款人。

2. 再判斷票據應如何流通。

既然票據屬於指示票據，持票人欲主張票據權利或辦理託收、押匯等銀行業務時，必須以背書方式完成權利移轉或權利授受。因此，銀行應請持有人背書。

所以正確選項為「請持有人背書」。

選項分析

(1) 請持有人背書

正確。

「ORDER」表示票據具有指示性，持票人須透過背書及交付取得或移轉票據上的權利。銀行審理時，應要求實際持有人在票據上背書，以確認其對票據的權利來源及背書連續性。

(2) 須補填抬頭人方可受理

錯誤。

核心觀念

本題考查銀行辦理票據託收、買入或付款審核時，對票據形式要件及特殊記載的判斷，包括：

• 票據金額是否超過限額。
• 發票人簽章及身分是否可確認。
• 背書是否符合票據轉讓的連續性。
• 「ACCOUNT PAYEE ONLY」的限制效果。

依民國111年命題時之票據法及銀行實務，記名票據經受款人背書後，得依背書連續轉讓；因此，背書並非每一手都必須與原始抬頭人相同。

解題方法

本題應注意選項敘述是否使用過度絕對的文字。票據審核重點是：

1. 發票人簽章及身分是否確認。
2. 金額是否超過票據限額。
3. 背書是否連續，且第一背書人是否為受款人。
4. 是否有「ACCOUNT PAYEE ONLY」等限制記載。

其中，背書具有票據權利移轉功能。原始受款人可以背書轉讓給下一位受讓人，後續背書人自然不會與原始抬頭人相同。因此，若將「背書須與抬頭人相符」理解為所有背書人均須與抬頭人相同，即屬錯誤。

選項分析

(1) 背書須與抬頭人相符

錯誤。

正確觀念是：記名票據的第一背書人，原則上應與票據所載受款人相符；但受款人完成背書後，票據可以再由受讓人繼續背書轉讓，後續背書人不必與原始抬頭人相同。

票據審核應確認的是背書是否連續、簽名是否相互銜接，以及第一背書人是否與受款人一致，而不是要求每一筆背書都與抬頭人相同。

(2) 限額票據未超過其上限

正確。

具有使用限額的票據，票面金額不得超過所核定的最高限額。銀行審核票據時，必須將票面金額與票據限額核對，超過限額即可能構成拒付、退票或授權控管上的問題。

核心觀念

本題考查指定銀行辦理「外匯可轉讓定期存單」（Negotiable Certificate of Deposit, NCD）時，關於發行期限、提前提取、利率設計及發行形式的規定。

以命題當年（民國111年）法規為準，外匯可轉讓定期存單具有下列特性：

• 屬於定期存款性質的可轉讓債權憑證。
• 發行期限最長不得逾一年。
• 存續期間不得中途提取。
• 採無實體形式發行。
• 發行利率不得結合衍生性商品設計。

因此，本題應找出與法規不符的敘述。

解題方法

逐項比對外匯可轉讓定期存單的四項規範：

1. 期限是否超過法定上限。
2. 存單是否可以提前取回。
3. 利率是否可以與衍生性商品結合。
4. 存單是否採無實體發行。

前三項中，前後兩項屬於存單的基本發行條件；利率是否得結合衍生性商品，則是本題設計的法規陷阱。外匯可轉讓定期存單不是結構型商品，發行利率不得結合衍生性商品，因此第（3）項錯誤。

選項分析

（1）發行期限最長不得逾一年：正確

指定銀行辦理外匯可轉讓定期存單業務時，存單的發行期限最長不得超過一年。

因此，「最長不得逾一年」符合規定。

（2）不得中途提取：正確

核心觀念

本題考查指定銀行提存「外匯存款準備金」時，得否按外幣原幣提存的適用幣別。

依命題當年（民國111年）規定，指定銀行之外匯存款準備金，原則上應依中央銀行規定提存；得以原幣提存的外幣種類，限於中央銀行所規定的特定幣別，並非所有外國貨幣均可適用。

本題列出的幣別中，歐元、人民幣及日圓屬於得以原幣提存之外匯存款準備金幣別；澳幣則不在該規定範圍內。

解題方法

採「法定幣別逐一比對法」：

1. 先掌握原幣提存外匯存款準備金不是開放所有外幣。
2. 將各選項與民國111年中央銀行規定的原幣提存幣別比對。
3. 找出不在規定清單內者，即為答案。

選項分析

核心觀念

本題考的是「外匯定期存款質借」的適用範圍，以及外匯定存單作為擔保品後，借款幣別是否受到限制。

以命題當年（民國111年）法規為準，客戶本人持有之外匯定期存款單，得向指定銀行辦理質借，借款幣別包括：

• 外幣
• 新臺幣

因此，外匯定存單並非只能擔保外幣借款，也可以作為新臺幣借款的擔保。

解題方法

題幹已明確設定三個條件：

1. 擔保品是外匯定存單。
2. 定存單由客戶本人持有。
3. 辦理機構是指定銀行。

在這些條件下，直接判斷「外匯定存單能否質借不同幣別」即可。命題當年的規定並未將借款幣別限縮為外幣，客戶本人可以持外匯定存單向指定銀行質借外幣或新臺幣。

須注意，這裡的「可質借」是指法規上允許辦理，實際貸款金額、利率、成數、期限及是否核准，仍由銀行依授信規定及個案條件審核。

核心觀念

本題測驗外匯與衍生性金融商品中選擇權（Options）之基本交易部位與英文術語的對應關係。

選擇權交易的四大基本型態由「交易方向（部位）」與「權利性質（契約類型）」交乘組合而成：

1. 交易方向（部位）：

• 買方（多頭／買入）：英文為 Long（支付權利金，享有履約權利）。
• 賣方（空頭／賣出）：英文為 Short（收取權利金，承擔履約義務）。

2. 權利性質（契約類型）：

• 買權（認購選擇權）：英文為 Call Option（賦予持有人依約定價格「買入」標的資產的權利）。
• 賣權（認售選擇權）：英文為 Put Option（賦予持有人依約定價格「賣出」標的資產的權利）。

解題方法

將題幹「買一個買權」拆解為動作與商品標的：

• 「買（買入部位）」$\rightarrow$ 對應英文為 Long。
• 「買權（看漲選擇權）」$\rightarrow$ 對應英文為 Call。

組合兩者，買進一個買權即稱為 Long Call。

選項分析

• (1) Long Call（正確）：Long（買入）＋ Call（買權），即為「買入買權（買一個買權）」，支付權利金取得未來依約定價格買入標的資產的權利。

核心觀念

本題考查初階外匯人員考試中「國外匯兌業務——遠期外匯交易（Forward Foreign Exchange Transaction）」的基本概念、報價公式與實務作業規範。

涉及的主要規範與公式如下：

1. 法規依據（以命題當年民國 111 年法規為準）：依據中央銀行《銀行業辦理外匯業務管理辦法》與《銀行業辦理外匯業務作業規範》，銀行辦理預售或預購遠期外匯交易應本於「實需原則」，並嚴格控管交易背景文件與展期沖銷作業（現行法規範精神一致）。
2. 遠期匯率計算公式： $\text{遠期匯率} = \text{即期匯率} \pm \text{遠期點數}$ 其中「$+$」代表遠期升水（Premium），「$-$」代表遠期貼水（Discount）。
3. 展期（Rollover / Extension）作業處理原則：遠期外匯到期展期時，必須按「當時市場匯率」結算原合約差額損益，並依「當時市場匯率」重訂新合約價格。

解題方法

本題要求找出有關遠期外匯交易「錯誤」的敘述。解題切入點如下：

1. 實需查核原則：遠期外匯涉及外匯避險與實需管理，訂約與交割均須檢視實需文件。
2. 報價與評價原則：遠期匯率即為即期匯率加上或減去遠期點數（反映兩國貨幣利差）。
3. 授信風險管理：店頭市場（OTC）交易之履約保證金成數由銀行與客戶自行議定。
4. 展期結算原則：展期實質上等於「到期平倉並重新開立新合約」，故舊合約必須結算損益，新合約必須反映「當時市場匯率」。任何「依原價格展期」的作法皆違反避險實務與法令控管規定。

由此即可判斷選項 (4) 的敘述與法令實務完全相反，為本題之錯誤選項。

選項分析

• (1) 訂約及交割時，均應查核相關外匯收支需要之交易文件或主管機關核准文件：正確。 依據中央銀行規定（以命題當年民國 111 年《銀行業辦理外匯業務作業規範》為準），指定銀行辦理預售或預購遠期外匯交易，應本於實需原則，於客戶訂約及交割時，查核客戶相關外匯收支背景之交易文件或主管機關核准文件

核心觀念

本題考「外匯交易種類」的定義。

同時買進並賣出：

• 幣別相同
• 金額相同
• 交割日不同

此種交易係將一筆外匯交易與另一筆反向外匯交易結合，兩筆交易的幣別與金額相同，但交割日不同，稱為「換匯交易」（Foreign Exchange Swap, FX Swap）。

換匯交易通常包括：

1. 近端交割：買進某一幣別，同時賣出另一幣別。
2. 遠端交割：於另一交割日進行反向交易。

其主要功能是調整資金交割期限、管理短期外匯部位及降低匯率風險。

解題方法

題幹的關鍵字是「同時買進並賣出」以及「僅交割日不同」。

判斷流程如下：

題幹並非只描述單獨一筆即期或遠期交易，而是描述「同時」存在兩筆方向相反、期限不同的交易。因此正確答案為換匯交易。

選項分析

(1) 即期外匯交易

核心觀念

本題以命題當年（民國 111 年）法規為準（現行法規亦同）。 本題測驗指定銀行辦理非居住民（外國自然人與法人）投資國內有價證券結匯業務之應審核文件與主管登記機構。

• 相關法規依據：

1. 《華僑及外國人投資證券管理辦法》第 10 條：境外華僑及外國人投資國內證券，應檢具相關文件向臺灣證券交易所申請辦理登記（取得外國人身分識別編號，如境外外國自然人 FIDI 或境外外國機構投資人 FINI）。
2. 《銀行業辦理外匯業務作業規範》：指定銀行辦理境外華僑及外國人投資國內有價證券之相關結匯案件（本金匯入、股利結售或結購匯出），應依規定確認其檢附之「臺灣證券交易所」完成投資登記證明文件或許可函件。

解題方法

外國人來臺資金進出與結匯，應先區分直接投資與證券投資兩種型態：

1. 直接投資（Direct Investment）： 外國人依《外國人投資條例》來臺投資設立公司、增資或進行實質股權投資，主管機關為經濟部投資審議委員會（現為經濟部投資審議司），銀行結匯時應確認投審會核准函。
2. 證券投資（Portfolio Investment）： 境外外國人（自然人或法人）投資我國資本市場公開發行之有價證券，係採「登記制」，依法統一向臺灣證券交易所辦理登記。因此，指定銀行辦理此類有價證券投資結匯時，必須確認客戶出具的臺灣證券交易所完成投資登記證明文件。

核心觀念

本題測驗中央銀行《外匯收支或交易申報辦法》及《外匯收支或交易匯款性質分類及說明》（以命題當年民國 111 年法規為準）中，關於**國際收支服務帳「旅行收支」與「移轉收支」**之性質歸類。

依中央銀行外匯匯款性質分類標準：

1. 旅行收支（Travel）：指非居住民在台停留期間（或居住民在國外停留期間），購買商品或勞務以供個人使用所衍生之支出或收入。主要細項包含：

• 商務支出／收入（Business）
• 觀光支出／收入（Sightseeing / Tourism）
• 留學（就學）支出／收入（Education-related travel）

2. 移轉收支（Transfers）：指無償（單向）提供商品、勞務或資金而未獲得實質對價之經濟交易，主要包括親屬扶養的贍家匯款、餽贈及遺產等無償移轉。

解題方法

本題的解題關鍵在於辨別各項匯入款項的「經濟交易本質」：

• 判斷該筆匯款是否為非居住民個人在台「旅行、洽商、就學」期間之食宿、交通、學雜費等消費性勞務（屬旅行收入）。

核心觀念

本題測驗「外匯業務之分級管理與許可範圍」，核心法源依據為《銀行業辦理外匯業務管理辦法》（以命題當年民國 111 年法規為準）。

中央銀行對金融機構開辦外匯業務採「分級許可制」：

1. 指定銀行（DBU）：經央行許可得辦理全方位外匯業務（包括進出口外匯、匯出入匯款、外幣存放款及保證、衍生性商品等）。
2. 基層金融機構（信用合作社、農會信用部、漁會信用部）：非屬指定銀行，僅得向中央銀行申請許可開辦業務單純、風險較低之**「買賣外幣現鈔及旅行支票業務」**，以滿足一般民眾出國旅遊與基礎結匯需求。

解題方法

解答本題應從「機構屬性與風險控管」切入： 信用合作社與農漁會信用部屬於地方基層金融機構，受限於資本規模、專業外匯人員及國際清算管道，主管機關與中央銀行不開放其承作涉及國際貿易融資（進出口）或高信用風險（外幣貸款、保證）之外匯業務，僅核准其申請辦理零售性質的外幣現鈔及旅行支票買賣。

選項分析

• (1) 辦理買賣外幣現鈔及旅行支票業務：【正確】

核心觀念

本題以命題當年（民國 111 年）法規為準，考查大陸地區人民繼承臺灣地區人民遺產之外匯結匯管制規定。 相關法源依據為：

1. 《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》（簡稱《兩岸人民關係條例》）第 67 條第 1 項：被繼承人在臺灣地區之遺產，由大陸地區人民依法繼承者，其所得財產總額，每人不得逾新臺幣二百萬元。
2. 《銀行業辦理外匯業務作業規範》及《外匯收支或交易申報辦法》：大陸地區人民合法繼承遺產匯出，銀行應憑主管機關核准文件或法院相關判決、公證證明文件辦理，其結匯上限受法定繼承總額之限制。

解題方法

1. 身分判定： 題目載明為「非我國國民配偶之大陸地區人民」，排除《兩岸人民關係條例》第 67 條第 4 項「經許可在臺長期居留之配偶得不受繼承財產總額限制」的例外情形，回歸原則性規定處理。
2. 法條與實務涵攝： 依《兩岸人民關係條例》第 67 條第 1 項規定，非配偶之大陸地區繼承人，每人繼承在臺遺產總額上限為新臺幣 200 萬元。因此，外匯指定銀行在審核相關繼承及完稅證明文件辦理結匯匯出時，每人結匯金額上限即為法定繼承上限新臺幣二百萬元。

核心觀念

本題測驗中央銀行「外匯收支或交易申報辦法」及「外匯收支或交易分類及說明」（以命題當年民國 111 年法規為準）中，關於外匯匯出匯款性質分類代號的規範。

指定銀行（DBU）受理客戶將外幣匯出至「國內其他指定銀行（DBU，不含 OBU）」時，該筆交易屬於境內外匯移轉，不涉及對外實質交易或跨境收支，央行在統計上設有專屬的境內轉匯分類代碼。

解題方法

本題的解題切入點在於辨識交易交易對象與匯款路徑：

1. 交易性質：客戶在國內外匯指定銀行（DBU）間辦理外幣轉帳／匯款。
2. 法規分類：依中央銀行外匯收支或交易分類代號規定：

• 境內轉出：由本行轉往國內他行之外匯，代號為 693。
• 境內轉入：由國內他行轉入本行之外匯，代號為 692。

選項分析

• (1) 599 其他移轉支出（錯誤）：此代號屬於「經常帳」項下之經常移轉支出（例如家庭無償贍養、私人贈與、慈善捐贈等無償性移轉），並非境內銀行間之外幣調撥或轉匯。

核心觀念

本題考驗「銀行業辦理外匯業務管理辦法」中關於自然人買賣人民幣之金額限制（以命題當年民國 111 年法規為準）。

依據「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第 50 條規定：銀行業辦理自然人買賣人民幣業務，每人每次買賣現鈔及每日透過帳戶買賣之金額，均不得逾人民幣 2 萬元。

解題方法

本題為法規記憶與數字釐清題。解題切入點在於區分「買賣現鈔/帳戶買賣」與「匯款至大陸地區」等不同人民幣業務的額度限制：

1. 現鈔與帳戶買賣：屬國內買賣/兌換性質，規範重點在於控制單人每日/單次的兌換規模。中央銀行規定每人每次現鈔買賣與每人每日透過帳戶買賣金額上限均劃一為人民幣 $2$ 萬元。
2. 跨境匯款：若為自然人匯款至大陸地區，限額則另為每人每日人民幣 $8$ 萬元。

經由法規條文比對，買賣現鈔與帳戶買賣的法定上限為人民幣 $2$ 萬元。

核心觀念 本題考查中央銀行對「指定銀行辦理外匯業務」中有關大額遠期外匯交易申報時限的規定（以命題當年民國 111 年法規為準；現行法規於此申報時限重點維持一致）。 依《銀行業辦理外匯業務管理辦法》規定，指定銀行受理顧客結購或結售金額達等值 $100 \text{ 萬美元}$ 以上之新臺幣與外幣間遠期外匯交易（Forward Foreign Exchange Transaction）時，中央銀行為及時掌握市場大額遠期避險與投機資金動向，設有明確的電腦連線資料傳送時限規範。

解題方法 記憶與判斷外匯業務資料傳送時限時，關鍵在於區分「交易類型」、「基準日」與「時間點」：

1. 交易種類與金額門檻：結購、結售等值 $100 \text{ 萬美元}$ 以上之新臺幣與外幣間遠期外匯交易。
2. 申報基準日選定：遠期外匯交易具備「訂約日（Contract Date）」與「交割日（Settlement Date）」。監理機關關注的是交易成立（確定匯率與金額）的時點，因此時限一律以訂約日為計算起點，而非交割日。
3. 具體傳送時限：銀行應於訂約日之次營業日中午十二時前，透過電腦連線將資料傳送至中央銀行外匯局。

核心觀念

本題考查銀行業辦理外匯業務之人員資格規範。 （以命題當年民國 111 年法規為準）依「銀行業辦理外匯業務管理辦法」第 14 條第 1 項規定，銀行業辦理外匯業務之經辦及覆核人員，應具備下列資格之一：

1. 經辦人員應有三個月以上、覆核人員應有六個月以上之相關外匯業務實務經歷。
2. 經主管機關或中央銀行認可之機構舉辦之外匯業務專業測驗合格，並取得證書。
3. 曾參加主管機關或中央銀行認可之機構舉辦之外匯業務相關研習課程，累計達一定時數以上（經辦人員累計三十小時以上、覆核人員累計六十小時以上），並有相關實務經歷。

解題方法

本題為標準法規記憶題，切入重點在於精確區分外匯業務中「經辦人員」與「覆核人員」的法定年資經歷標準：

• 經辦人員：需具備 3 個月 以上實務經歷（或取得專業證書）。
• 覆核人員：需具備 6 個月 以上實務經歷（或取得專業證書）。

核心觀念

本題考查中央銀行頒布之《銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項》（以命題當年民國 111 年法規為準）中，關於申報義務人身分確認與登記證號填列規範。

依外匯申報規定，自然人辦理外匯收支或交易申報時，銀行應依其身分證明文件輔導客戶於外匯申報書填列「登記證號」：

1. 具中華民國國民身分證者：填列「國民身分證統一編號」。
2. 持外交部駐外單位核發之中華民國護照，但未領有國民身分證者：申報書之登記證號欄應填列「國別」、「證（護）照號碼」及「出生日期」。
3. 未領有中華民國居留證之外國自然人：填列其護照上之「國別」、「護照號碼」及「出生日期」。

註：現行法規對於持駐外單位核發護照者之外匯申報登記證號填列原則仍保持一致。

解題方法

解題切入點在於區分不同身分在申報書「登記證號」欄位的法定必填組合：

• 題目指定對象為「持外交部駐外單位核發之中華民國護照、未領有國民身分證者」。
• 由於該類對象無國民身分證統一編號，申報時以「護照」為核心辨識證件。

核心觀念

本題考查中央銀行《匯出匯入匯款分類及說明》（以命題當年民國 111 年法規為準）中關於「無償移轉與私有移轉支出」之分類代碼與定義。

在國外匯兌業務實務中，國人匯往國外或大陸地區之親屬扶養費、生活津貼及政府發給之給付，中央銀行皆有明確的匯款性質分類代碼。「定居大陸地區榮民之就養給付」屬於政府撥付予居住於大陸地區榮民之生活扶助資金，歸類於私人經常移轉項下之贍家支出。

解題方法

解題時應從「款項性質」與「對象分類」進行判斷：

1. 款項性質：「就養給付」係國軍退除役官兵輔導委員會依法發給定居大陸地區榮民之生活補助費，性質上屬於生活扶養與維持基本生活所需之經常性移轉款項，非勞務報酬，亦非資產移轉。
2. 法規分類：依中央銀行《匯出匯入匯款分類及說明》，發給定居國外或大陸地區榮民之就養給付、國人匯給國外親屬之生活費與贍養費，均明確歸類於 $510$ 贍家匯款支出。

選項分析

• (1) 410 非居民薪資匯出：錯誤。

核心觀念

本題考查中央銀行《外匯收支或交易申報辦法》（以命題當年民國 111 年法規為準）中，關於非居住民自然人（持外國護照且未領有臺灣居留證者）辦理新臺幣外匯結售（外幣兌換新臺幣）的申報門檻、指定銀行逕辦權限及額度控管規定。

其關鍵法規標準如下：

1. 身分認定：未領有臺灣居留證或居留證有效期限未滿 1 年之外國人，於外匯申報上歸類為「非居住民」。
2. 申報門檻：單筆結匯金額達新臺幣 50 萬元相當數額者，應填寫「外匯收支或交易申報書」。
3. 指定銀行逕行辦理權限：非居住民每筆結購或結售金額未達 10 萬美元者，由指定銀行查驗身分證件後逕行辦理，免事先向中央銀行申請核准。
4. 累積額度控管：每年累積結匯額度（個人／團體每年 5,000 萬美元、公司／行號每年 5,000 萬美元等規定；民國 111 年時個人額度為 500 萬美元）僅適用於「居住民」。「非居住民」不適用每年累積結匯金額規定，其結匯金額不計入當年累積結匯金額。

解題方法

辦理外匯結匯題目時，切入點為「確定申報身分 $\rightarrow$ 計算新臺幣折合金額 $\rightarrow$ 比對逕辦額度與申報規定」。

關鍵計算步驟：

1. 計算本筆交易之新臺幣折合金額： $\text{單筆結匯金額（新臺幣）} = 20,000 \text{ 美元} \times 28.595 = 571,900 \text{ 元}$
2. 比對申報門檻： 因 $571,900 \text{ 元} \ge 500,000 \text{ 元}$，交易金額已達新臺幣 50 萬元，依法應填寫外匯收支或交易申報書。
3. 比對非居住民逕辦上限與累積金額規定：

核心觀念 本題考查中央銀行《外匯收支或交易申報辦法》及《指定銀行受理顧客透過網際網路辦理外匯收支或交易申報應注意事項》（以命題當年民國 111 年法規為準）中有關網際網路外匯申報適用對象之規定。

中央銀行為維持外匯市場秩序並落實洗錢防制與身分確認（KYC），規定透過指定銀行網路銀行辦理外匯收支或交易申報者，僅限於**「居住民」。凡身分屬於「非居住民」**者，皆不得利用網際網路進行外匯申報，一律須親自至指定銀行櫃檯辦理。

解題方法 本題解題切入點為區分**「居住民」與「非居住民」之網路申報權限**：

1. 居住民範疇：

• 公司：在中華民國境內依法設立登記之本國公司或行號。
• 團體：在中華民國境內依法設立登記之團體或法人。
• 個人：滿 $20$ 歲領有中華民國國民身分證、臺灣地區居留證或外僑居留證（效期一年以上）之自然人（以民國 111 年法規為準）。 以上三者皆屬居住民，得經指定銀行開通網路服務後，利用網際網路向中央銀行辦理外匯申報。

2. 非居住民限制：

• 未領有居留證或居留證效期未滿一年之外國自然人、無戶籍國民，以及未在臺灣設立分公司之外國法人，均屬於「非居住民」。

核心觀念

本題考「銀行業辦理外匯業務管理辦法」對於涉及新臺幣之外匯交易匯率揭示義務。

以命題當年（民國111年）法規為準，銀行應於每營業日上午9時30分前，在營業場所揭示：

每筆交易金額在等值美金5萬元以下，涉及新臺幣之匯率。

超過該金額者，匯率通常由銀行與客戶另行議定。

解題方法

直接抓住法規中的兩個關鍵數字：

1. 交易金額上限：等值美金5萬元。
2. 揭示時間：每營業日上午9時30分前。

本題詢問的是「每筆交易金額在多少美元以下」，因此只需辨認金額門檻，不要被「上午9:30前」的時間資訊分散注意力。

選項分析

核心觀念

本題考「銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項」對特定身分客戶之外匯結匯限制。

一般申報案件通常會受到個人或法人年度結匯額度規範；但駐臺外交機構具有特殊身分，其辦理新臺幣結匯申報案件時，依命題當年規定，不適用一般結匯金額上限。

本題應以命題當年（民國 111 年）法規為準。

解題方法

判斷本題的關鍵在於辨識客戶身分：

1. 客戶為「駐臺外交機構」。
2. 題目問的是該機構辦理「新臺幣結匯申報案件」的金額限制。
3. 駐臺外交機構屬於規定中特別列明的對象，辦理結匯時不受一般金額上限限制。
4. 因此，不是五十萬、一百萬或五百萬美元，而是「無結匯金額限制」。

核心觀念

本題考查外匯申報書內容更正的主管機關及申請程序。

依民國111年適用之《外匯收支或交易申報辦法》，申報義務人如需更改已申報之外匯收支或交易申報書內容，應由原承辦的銀行業代為向中央銀行申請更正。銀行業是受理及轉送申請的窗口，實際審核、更正權責則屬中央銀行。

解題方法

判斷本題可分為兩個層次：

1. 先確認申報事項的性質：題目涉及外匯收支或交易申報書，屬中央銀行管理的外匯申報事項。
2. 再區分「受理窗口」與「主管機關」：申報人必須經由承辦銀行業提出申請，但申請對象是中央銀行。

因此，題目問「應向何者申請更正」，答案是中央銀行。

本題以命題當年（民國111年）法規為準。

選項分析

核心觀念

本題考《銀行業辦理外匯業務管理辦法》中，指定銀行辦理外匯存款業務的基本規範，重點包括：

1. 外國公司是否可以開立外匯存款帳戶。
2. 外匯定期存款的期限是否受最低一個月限制。
3. 指定銀行能否設置自動化服務設備辦理外匯存款業務。
4. 外匯存款的期限及利率是否須逐案報中央銀行核准。

以下均以命題當年（民國111年）法規為準。

解題方法

本題屬於法規判斷題，直接依外匯存款業務的各項規定逐一比對即可。

其中最重要的判斷原則是：

• 外匯存款的種類、期限及利率，原則上由指定銀行自行訂定。
• 指定銀行得受理外國公司及外國銀行開戶。
• 指定銀行得設置自動化服務設備辦理外匯存款業務。

因此，只有符合原規定內容的選項正確。

選項分析

(1) 不得受理外國公司之開戶

錯誤。

指定銀行辦理外匯存款業務時，得受理外國公司及外國銀行開立外匯存款帳戶。因此，外國公司並非當然不得開戶。

本選項將「得受理」誤寫為「不得受理」，與規定相反。

(2) 不得承作未滿一個月之外匯定期存款

錯誤。

核心觀念

本題考查人民幣清算制度中，何種國內金融機構得直接與「人民幣清算行」簽署人民幣清算協議。

人民幣清算行負責辦理人民幣資金的清算、結算及相關帳務處理。依命題當年民國 111 年的外匯及兩岸金融業務規範，得與人民幣清算行簽署人民幣清算協議者，以具有外匯業務及支付清算功能的銀行業為限。

這裡的重點在於「直接簽署清算協議」，而不是一般金融機構能否間接使用人民幣服務。證券、期貨及保險業辦理相關人民幣業務時，通常須透過銀行或其他合規的清算管道完成資金收付，並非人民幣清算協議的直接簽約對象。

解題方法

判斷本題可從「人民幣清算協議的功能」切入：

1. 清算協議涉及人民幣資金帳戶、跨行清算、資金交割及支付結算。
2. 上述業務屬於銀行核心的支付與清算功能。
3. 因此，法規所稱得直接與人民幣清算行簽署協議的國內金融機構，限於銀行業。

題目問的是「以下列何者為限」，屬於單選題，應選出具備直接清算資格的金融業別。

選項分析

(1) 證券業：錯誤

核心觀念

本題以命題當年（民國 111 年）法規為準，測驗《銀行業辦理外匯業務管理辦法》中有關銀行業發生組織異動、裁撤、停業或終止外匯業務時，向主管機關（中央銀行）繳回、換發指定證書或函報備查之法定時效規定。

依據《銀行業辦理外匯業務管理辦法》第 10 條規定：

經許可辦理外匯業務之銀行業，有下列情事之一者，應於事實發生後一週內，向本行（中央銀行）繳回或換發指定證書，或函報備查： 一、裁撤。 二、經主管機關勒令停業。 三、停業或終止辦理外匯業務。 四、變更機構名稱或營業地址。 五、其他經本行規定之情事。

解題方法

外匯業務之許可採「特許制」，指定證書係銀行合法辦理各項外匯業務之法定憑證。當銀行業發生裁撤、停業或終止辦理外匯業務等重大事由時，其外匯業務經營權能即告消滅或變更。為確保外匯金融監理之即時性與外匯市場交易秩序，央行對證照繳換及報備要求極為嚴格，所訂定之期限為最短級距之**「一週內」**。

核心觀念 （本題以命題當年民國 111 年法規為準） 本題考查指定銀行辦理「新臺幣匯率選擇權（New Taiwan Dollar Option）」業務之對象資格限制。依據《銀行業辦理外匯業務管理辦法》及中央銀行相關規範，指定銀行辦理新臺幣與外幣間之匯率選擇權業務，為控管匯率波動風險並保護自然人投資者，主管機關明定其承作對象以「國內外法人」為限，自然人（不論國內或國外）均不得辦理涉及新臺幣匯率之選擇權交易。

解題方法 本題為外匯業務法規之資格判斷題。解題切入點在於區分「自然人」與「法人」在外匯衍生性金融商品上的權限界線：

1. 新臺幣匯率選擇權屬於槓桿與風險較高之衍生性金融商品。為防範金融風險與保護一般個人投資人，主管機關僅開放具備風險承擔能力之法人單位承作。
2. 承作範疇包含「國內法人」與「國外法人」，而「國內自然人」與「國外自然人」則一律排除。