114 地方特考三等 經建行政類科 公共經濟學 考古題詳解

核心觀念

本題考的是政府支出成長的兩種解釋，以及公共服務生產力差異對成本的影響。

政府支出占 GDP 比例為：

$$\frac{G}{Y}$$

其中 $G$ 為政府支出，$Y$ 為 GDP。若政府支出成長率長期高於 GDP 成長率，則 $\frac{G}{Y}$ 會上升。題目要求分別從價格效果與所得效果說明此現象，並解釋包莫爾成本病。

解題方法

先區分政府支出增加的來源：

1. 價格效果：公共服務的相對價格上漲，使政府提供既定服務數量的支出增加。
2. 所得效果：所得成長改變社會對公共服務的需求，使政府支出隨 GDP 成長而增加。

接著說明包莫爾成本病如何解釋公共服務相對價格上升。

價格效果：公共服務相對價格上升

政府提供的許多服務，如教育、醫療、警政、司法與社會服務，具有高度勞力密集的特性，難以像製造業一樣透過機械化大幅提高每位工作者的產出。這類服務的生產力成長較慢，但必須與生產力成長較快的產業競爭勞工。

若全體經濟的工資隨生產力較高的產業而上升，公共服務部門為留住及聘用人員，也須提高薪資；然而其每位工作者提供的服務量未能同比增加，因此單位服務成本上升。即使政府提供的服務數量不變，支出仍會增加。公共服務相對價格上升，推高政府支出占 GDP 的比例。

所得效果：所得成長帶動公共服務需求

隨 GDP 與國民所得提高，民眾對教育、醫療、社會保險、社會福利、環境品質及公共建設等服務的需求通常也會增加。若這些服務被視為所得彈性較高的財貨，所得增加時，社會要求政府擴大服務範圍、提高服務品質或增加給付，政府支出便會隨之成長。

核心觀念

本題考兩個政府支出決策基準：

• 社會福利最大化：政府選擇使總效益扣除總成本後的淨社會效益最高之支出量，即最大化 $TB-TC$。
• Niskanen 預算極大化模型：官僚以預算極大化為目標，並在預算必須獲得選民或政治決策者接受的條件下，選擇可行的最大預算。此模型的標準設定是：官僚提供的預算案讓總效益與總成本相等，亦即選民接受的效益恰好足以支付該預算。

解題方法

（一）社會福利最大的政府支出

社會福利為總效益減去總成本：

$$W(Q)=TB-TC=(90Q-0.5Q^2)-Q^2=90Q-1.5Q^2$$

對 $Q$ 微分並令一階條件為零：

$$\frac{dW}{dQ}=90-3Q=0$$

因此：

$$Q^* = 30$$

二階導數為 $\frac{d^2W}{dQ^2}=-3<0$，故 $Q=30$ 使社會福利達到最大。

（二）Niskanen 模型下官僚決定的政府支出

在預算極大化模型中，官僚爭取的預算支出上限，受選民願意接受的條件約束。題目以總效益表示選民所得、以總成本表示政府支出，因此接受條件為：

$$TB=TC$$

代入題目函數：

$$90Q-0.5Q^2=Q^2$$ $$90Q-1.5Q^2=0$$ $$Q(90-1.5Q)=0$$

解得 $Q=0$ 或 $Q=60$。排除沒有支出的 $Q=0$，官僚所能爭取的最大可接受支出為：

$$Q_B=60$$

選民支持的原因

核心觀念

本題考跨國企業在不同租稅管轄區間安排所得與課稅基礎的概念。作答時應掌握：關係企業如何訂定交易價格、稅務機關如何檢驗該價格、國家間的稅率競爭可能造成何種結果，以及屬地主義如何決定課稅範圍。

解題方法

依序說明「跨國關係企業的交易安排」、「判斷交易價格是否合理的原則」、「各國租稅競爭的公共經濟效果」及「課稅權的地域範圍」，並指出各概念間的關聯：移轉定價是企業安排關係企業交易價格的行為；常規交易原則是檢驗價格是否符合獨立交易條件的基準。

（一）移轉定價（transfer pricing）

移轉定價是同一跨國企業集團內不同關係企業相互交易時，所訂定的價格。例如，母公司出售零組件給海外子公司、子公司支付商標權利金給母公司，均須決定交易價格。

跨國集團可藉由調整關係企業間的商品價格、服務費、利息或權利金，改變各國關係企業的所得分配。若將較多利潤安排在低稅負地區、較少利潤留在高稅負地區，集團整體稅負便可能降低；不當移轉所得也會侵蝕高稅負國的課稅基礎。

移轉定價本身是關係企業交易價格的安排，不必然違法。若價格偏離合理交易條件，且藉此不當移轉所得，稅務機關得依適用的移轉訂價規範調整所得。

（二）常規交易原則（arm’s length principle）

常規交易原則是判斷關係企業交易價格是否合理的標準：假設交易雙方彼此獨立，且處於相同或類似的交易條件下，所訂價格應與其可能議定的價格相當。其核心是以獨立企業間的交易作為比較基準，避免關係企業利用控制關係任意配置利潤。

實務上，須考量交易標的、交易功能與風險、契約條件、市場狀況，以及交易各方的經濟環境等因素，再尋找適當的可比較交易或採用適合的方法，檢驗關係企業的價格與利潤是否符合常規。

例如，母公司以低於獨立交易合理價格的價格出售商品給高稅負地區的子公司，會減少母公司的銷售利潤、增加子公司的成本，可能使利潤移往子公司所在地。稅務機關若認定價格不符合常規，可按常規交易基準調整相關所得。

核心觀念

本題考查單位稅下的市場均衡、租稅歸宿、稅收與超額負擔。每包課稅 $15$ 元時，買方支付價格 $P_b$ 與賣方實收價格 $P_s$ 之間有稅楔：

$P_b-P_s=15$

均衡時，需求量等於供給量。租稅歸宿則依課稅前後買方支付價格與賣方實收價格的變化計算；不論法律上由買方或賣方繳稅，經濟上的歸宿相同。

解題方法

先求課稅前均衡，作為比較基準。令需求量等於供給量：

$120-P=0.5P$

因此：

$P_0=80,\qquad Q_0=120-80=40$

課稅後，需求側價格為 $P_b$，供給側價格為 $P_s$。依題目曲線：

$Q=120-P_b,\qquad Q=0.5P_s,\qquad P_b-P_s=15$

由供給式得 $P_s=2Q$；由需求式得 $P_b=120-Q$。代入稅楔：

$120-Q-2Q=15$

$Q_1=35$

買方支付價格與賣方實收價格分別為：

$P_b=120-35=85,\qquad P_s=2(35)=70$

（一）課稅後均衡交易量

課稅後均衡交易量為 $35$ 百萬包。

（二）買方與賣方的租稅歸宿

課稅前價格為 $80$ 元。課稅後買方支付 $85$ 元，每包比課稅前多付：

$85-80=5\text{ 元}$

因此買方每包承擔 $5$ 元，約占每包稅額的 $\frac{5}{15}=\frac{1}{3}$。

核心觀念

本題考「財政分權」相較於中央集權，在公共服務提供與政策執行上的優缺點。地方分權是由地方政府依其轄區需求，負責部分公共支出與服務決策；中央集權則由中央統一決策或提供。

核心理論是奧茨（Oates）的「分權定理」：在沒有規模經濟與跨區外溢效果等因素時，由地方政府依地方偏好提供地方公共財，通常比中央政府對各地提供同一水準的服務更有效率。作答時須同時指出，分權的效率優勢會受外溢、規模與區域公平等因素限制。

本題為申論題，不涉及選項、計算公式或特定法條。

解題方法

以「地方政府比較擅長處理的事」整理優點，再以「需要跨區協調或全國一致處理的事」整理缺點。各列二項，並說明作用機制，避免只寫優缺點標題。

地方分權的二項優點

一、較能掌握地方需求，提升資源配置效率

地方政府較接近居民，較容易掌握人口結構、產業型態與公共服務需求的差異。由地方決定公共財的種類與供給水準，較能符合居民偏好，減少中央以一致標準供應各地所造成的供需不合。

例如，人口密集地區與偏遠地區對大眾運輸、道路維護或社會服務的需求不同，地方政府可依在地情況調整資源配置。這項優點呼應分權定理。

二、增加地方問責與政策試驗空間

地方居民較容易觀察地方政府的施政成效，並透過選舉、議會監督等機制追究責任。地方政府也能依轄區條件採取不同政策，形成政策試驗；