114 高普考普通考試 財經廉政 經濟學與財政學概要 考古題詳解

核心觀念

本題考「需求曲線的移動」與「需求量的變動」之區別。

• 需求曲線移動：商品本身價格以外的因素改變，造成各價格下的需求量都改變，整條需求曲線向左或向右移動。
• 需求量變動：商品本身價格改變，消費者沿著原需求曲線移動。

解題方法

判斷各選項所述因素是否為「該商品本身價格」。若是，造成的是需求量沿曲線變動；若否，通常會改變需求曲線的位置。

選項分析

(A) 消費者個人所得的改變：會使需求曲線移動。 所得改變會影響消費者的購買能力與消費選擇。對正常財而言，所得增加通常使需求增加，需求曲線右移；對劣等財而言，所得增加可能使需求減少，需求曲線左移。因此，所得是需求曲線移動的因素。

核心觀念

本題考供需法則，以及影響需求與供給的非價格因素：

• 需求量大於供給量時，市場出現短缺，價格有上漲壓力。
• 消費者偏好或替代品價格變動會使需求曲線移動。
• 生產投入成本變動會使供給曲線移動。生產成本下降，供給增加，價格有下跌壓力。

解題方法

逐項判斷事件對柳丁需求或供給的影響，再依供需法則判斷均衡價格變化。能使柳丁供給增加、或使需求減少的因素，才會造成價格下跌；短缺則會推升價格。

選項分析

• (A) 錯誤。 市場短缺表示在現行價格下需求量大於供給量，買方競爭會推升價格，直到市場朝均衡調整，因此價格不會因此下跌。
• **(B) 錯誤。

核心觀念

本題考「機會成本」：選擇某一方案時，所放棄的其他方案中，價值最高者就是該選擇的機會成本。它不是把所有未選方案的價值加總，也不是所選方案本身的收益。

解題方法

小明選擇 C 公司，月薪為 4 萬 5,000 元。未選的方案中，薪資最高的是 B 公司，月薪 4 萬 2,000 元。因此，放棄的最佳替代方案是 B，機會成本為：

選項分析

核心觀念

本題考市場供需變動對均衡價格與消費者剩餘的影響，以及相關商品市場間的連動。

消費者剩餘是消費者願付價格減去實際支付價格的差額總和。供給減少會使供給曲線左移；在需求條件不變下，均衡價格上升、交易量減少，橘子市場的消費者剩餘因而減少。

橘子汁是橘子的加工品，橘子可視為橘子汁的投入要素。橘子供給減少、價格上升會推高橘子汁的生產成本，使橘子汁供給減少、均衡價格上升，橘子汁市場的消費者剩餘也減少。

解題方法

先判斷橘子市場的直接效果，再沿著投入與產出關係推論橘子汁市場：

1. **橘子市場：**供給減少，供給曲線左移，均衡價格上升、交易量下降，消費者剩餘減少。
2. **橘子汁市場：**橘子是製作橘子汁的投入品。橘子價格上升會增加橘子汁的生產成本，使橘子汁供給曲線左移，均衡價格上升、交易量下降，消費者剩餘減少。

核心觀念

完全競爭廠商在短期是否生產，取決於市場價格與**平均變動成本（AVC）**的比較。若價格低於 AVC 的最低點，廠商即使停產，也不必負擔生產所增加的變動成本，因此會選擇歇業。故歇業價格為平均變動成本的最低值，也稱歇業點。

解題方法

題目給定平均變動成本的最低值為 6 元，因此當市場價格低於 6 元時，廠商會歇業。價格恰為 6 元時，廠商在生產與停產之間無差異；題目問「低於多少元」，所求門檻仍是 6 元。

邊際成本（MC）的最低值與平均總成本（ATC）的最低值，均不是短期歇業價格的判準。ATC 的最低點則關係到廠商的損益兩平價格。

選項分析

核心觀念

完全競爭廠商的長期供給曲線，是廠商在不同市場價格下，為追求利潤極大所選擇的產量。長期中，廠商可調整所有生產要素，也可自由進出市場，因此廠商只有在價格至少足以補償全部平均成本時，才會繼續生產。

利潤極大的一階條件為 $P=MR=MC$；但要使廠商願意在長期持續經營，還須滿足 $P\geq ATC$。因此，個別廠商的長期供給曲線是平均總成本最低點以上的邊際成本曲線。

解題方法

完全競爭廠商接受市場價格，並選擇使 $P=MC$ 的產量。然而，單有 $P=MC$ 還不夠：若價格低於平均總成本，廠商長期會退出市場。

所以，將廠商的邊際成本曲線（$MC$）與長期停業條件 $P\geq ATC$ 合併判斷。價格須達到平均總成本最低點，廠商才不會蒙受經濟損失；在此價格以上，廠商沿著 $MC$ 曲線決定供給量。故長期供給曲線為 $MC$ 曲線中位於 $ATC$ 最低點以上的部分。

選項分析

核心觀念

本題考「完全替代品」與消費者效用最大化。完全替代表示兩種商品可以依固定比例互相替換；題目指出 $2$ 單位 $X$ 與 $1$ 單位 $Y$ 帶來相同滿足，因此可用效用函數 $U= X+2Y$ 表示：每單位 $X$ 的效用為 $1$，每單位 $Y$ 的效用為 $2$。

消費者應比較各商品「每元所能帶來的效用」，把所得配置到每元效用較高的商品。

解題方法

$X$ 的單價為 $1$ 元，$Y$ 的單價為 $3$ 元，因此：

每元購買 $X$ 所得效用高於購買 $Y$。在所得有限且可分配於兩種商品的情況下，小丁應將所得全數用於購買 $X$：

因此效用最大化的組合是 $30$ 單位 $X$、$0$ 單位 $Y$。

選項分析

核心觀念

本題考「完全競爭市場的長期均衡」遇到需求增加時，市場價格、廠商利潤與廠商家數如何調整。

長期均衡時，廠商可自由進出市場，且經濟利潤為零；市場價格等於廠商的最低平均總成本。需求增加會先推升市場價格，使原有廠商在短期獲得正的經濟利潤，進而吸引新廠商進入。

解題方法

依序判斷「需求增加的短期效果」與「廠商進入後的長期調整」：

1. 短期：廠商家數固定，需求曲線右移，市場均衡價格與交易量上升。價格高於原長期均衡水準時，原有廠商獲得正經濟利潤。
2. 長期：正經濟利潤吸引新廠商進入，市場供給增加，供給曲線右移。供給增加會使價格從短期高點回落。
3. 新的長期均衡：廠商進入持續到經濟利潤回到零為止。價格回到長期均衡水準；若產業成本不變，即回到原先的最低平均總成本。

因此，關鍵是：需求增加先使價格上升；廠商進入後，供給增加使價格滑落至新的長期均衡。

核心觀念

消費者剩餘是消費者願付價格與實際支付價格之間的差額。以需求曲線表示時，它等於市場價格線以下、需求曲線以下的面積；本題需求曲線為直線，因此可用三角形面積計算。

解題方法

市場價格為 $P=10$。先由需求函數求出此價格下的需求量：

需求曲線的價格截距為 $20$，所以在價格 $10$ 時，消費者剩餘為需求曲線與市場價格線之間的三角形面積：

因此消費者剩餘為 $10$。

選項分析

核心觀念

本題考「無謂損失」（deadweight loss），也就是市場交易量偏離社會最適水準後，消費者剩餘與生產者剩餘合計所減少的部分。若市場價格未反映商品的社會成本或社會效益，或政府管制使交易量偏離效率水準，就可能產生無謂損失。

污染性產品造成負外部性時，社會邊際成本高於廠商自行承擔的私人成本。若以課稅等方式將外部成本內部化，使價格反映社會邊際成本，便能使產量朝社會最適水準調整，減少因過度生產造成的無謂損失。

解題方法

逐一判斷各選項是否使實際交易量偏離社會最適量：

• 一般商品課稅會使買方支付價格與賣方實收價格產生差距，通常減少交易量。
• 獨占訂價高於邊際成本，通常使產量低於效率水準。
• 租金上限若低於市場均衡租金，通常造成供需失衡與交易量減少。
• 將污染的外部成本內部化，則是修正市場失靈、使產量更接近社會最適量的措施。

因此，只有選項（D）所述情況本身不會產生社會無謂損失。

選項分析

(A) 政府針對某一商品對廠商進行課稅：錯誤。 在沒有外部性等市場失靈的標準情況下，課稅會造成買方支付價格上升、廠商實收價格下降，並使均衡交易量減少。因部分原本可使買賣雙方受益的交易不再發生，通常產生無謂損失。

核心觀念

本題考「需求或供給曲線變動對均衡數量的影響」。在需求、供給均符合供需法則時，需求曲線向右代表需求增加、向左代表需求減少；供給曲線向右代表供給增加、向左代表供給減少。均衡數量由均衡價格下的需求量與供給量相等而決定。

解題方法

逐一判斷需求與供給變動對均衡數量的方向：

• 需求增加會使均衡數量增加；需求減少會使均衡數量減少。
• 供給增加會使均衡數量增加；供給減少會使均衡數量減少。

若兩條曲線同時變動，兩者對均衡數量的影響可能同向，也可能互相抵銷；若只有一條曲線變動，均衡數量則依該曲線移動方向改變。

選項分析

核心觀念

完全差別取價是指獨占廠商對每一單位產品，都按消費者願付的最高價格收費。廠商因此取得原本屬於消費者剩餘的部分；在沒有其他交易限制下，消費者剩餘為 $0$。

解題方法

先由需求式求出反需求，再與邊際成本比較：

成本函數為 $C(Q)=3Q$，因此邊際成本為：

完全差別取價下，廠商會逐單位供給所有願付價格不低於邊際成本的產品，直到需求價格等於邊際成本：

核心觀念

本題考「邊際效用遞減」與「總效用」的關係。每多吃一個蛋糕所增加的效用稱為邊際效用；吃若干個蛋糕的總效用，則是各個蛋糕邊際效用的加總。

經濟理性下，消費者會選擇能使效用最大的消費數量。若某一個蛋糕的邊際效用為負，吃它會降低總效用，因此不會選擇吃下去。

解題方法

依序累加每個蛋糕的邊際效用，並在邊際效用轉為負值時停止：

• 吃第 1 個：總效用為 $60$。
• 吃第 2 個：總效用為 $60+40=100$。
• 吃第 3 個：總效用為 $60+40+10=110$。
• 吃第 4 個：邊際效用為 $-20$，若吃下去，總效用會降為 $110-20=90$。

因此，最大總效用是 $110$，對應吃 3 個蛋糕。

選項分析

核心觀念

本題考勞動統計中「失業者」的認定，以及失業率、勞動參與率的計算。

失業者須同時符合：沒有工作、正在找工作，且可以隨時開始工作。小陳尚未找到工作，並且正在尋找工作，因此計入失業者，也計入勞動力。

解題方法

小陳高中畢業後由非勞動力轉為尋職者；在題意所述條件下，他加入勞動力，但尚未找到工作，因此失業者人數與勞動力人數都增加。勞動年齡人口也因小陳納入而增加。

若原有就業者為 $E$、失業者為 $U$、勞動力為 $L=E+U$，增加一位尋職中的失業者後：

核心觀念

本題考各種市場結構下，廠商的定價能力與長期均衡條件。

完全競爭廠商是價格接受者，其面對的需求線為水平線，因此價格等於邊際收益（$P=MR$）。廠商選擇產量使邊際收益等於邊際成本（$MR=MC$），所以在均衡時有 $P=MC$。長期均衡下，廠商也會調整至經濟利潤為零，且在標準模型中達到平均成本最低點。

解題方法

先辨認各選項是否符合該市場結構的基本特徵，再檢查有無「總是」「沒有」等過度概括的說法。尤其完全競爭市場的長期均衡，可由 $P=MR$ 與利潤最大化條件 $MR=MC$，直接推出 $P=MC$。

選項分析

核心觀念

路燈屬於公共財，兩位居民消費的是同一數量的路燈，個別願付價格須垂直加總，得到社區對每一數量路燈的總邊際效益。最適供給量由總邊際效益等於邊際成本決定：

解題方法

甲、乙的個別需求（願付價格）為：

公共財的社區邊際效益為兩人的願付價格加總：

令社區邊際效益等於邊際成本 $MC=2+Q$：

核心觀念

本題考 Olson 的集體行動理論，以及利益團體組織時面臨的「搭便車」問題。搭便車是指個人即使不付出遊說、組織或捐款成本，仍可能享有團體爭取到的政策利益，因此有誘因讓他人承擔成本。

小規模、同質性高的團體，成員較容易辨認共同利益，也較容易彼此監督或協調；每位成員分得的政策利益通常較集中，參與所需的成本也較容易回收。相較之下，大規模、異質性高的團體，成員分散、個人所得利益較小，也較難確認誰有參與，搭便車問題便較嚴重。

解題方法

比較兩種團體的組織條件：哪一方較容易克服集體行動中的搭便車誘因，哪一方就較容易動員成員、持續遊說並形成政治影響力。產業公會等小型利益團體，成員利益集中且相近，協調和監督成本較低；全體納稅人雖然總人數龐大，但個人承擔的成本分散、利益不易集中，較難組織一致行動。因此應選擇指出「容易克服搭便車」的選項。

選項分析

核心觀念

本題考貨幣總計數的分類，以及把活期儲蓄存款提領成現金時，各項貨幣統計量如何變動。

依我國貨幣總計數的分類，現金通貨與活期性存款納入 $M1A$；$M2$ 則包含 $M1A$，並納入準貨幣等項目。因此，活期儲蓄存款計入 $M1A$，提領後持有的現金也計入 $M1A$。

解題方法

將這筆提領視為同一貨幣統計範圍內的資產移轉：

• 活期儲蓄存款減少 $5{,}000$ 元。
• 現金通貨增加 $5{,}000$ 元。

所以 $M1A$ 的淨變動為：

由於 $M2$ 包含 $M1A$，且這只是存款轉為現金，沒有新增或消滅貨幣，$M2$ 也維持不變。依官方答案採用的分類，本題應選 $M1A$ 增加、$M2$ 不變的 (B)。

選項分析

核心觀念

本題考獨占廠商的利潤極大化條件，以及需求價格彈性與邊際收益的關係。獨占廠商面對向右下斜的需求曲線，必須降低價格才能增加銷量，因此邊際收益低於價格。利潤極大化時，廠商選擇使邊際收益等於邊際成本的產量。

解題方法

設市場需求為直線 $P=a-bQ$，其中 $a,b>0$。總收益為：

因此邊際收益為：

而邊際成本遞增，代表 $MC$ 隨產量增加而上升。利潤極大化的一階條件為：

在正產量下，$MR=a-2bQ$ 小於價格 $P=a-bQ$。若最適產量對應的價格為正，則 $MR=MC$，且邊際成本為正，故 $MR>0$。因此：

需求的點彈性絕對值為：

由 $P=a-bQ$ 可得 $\frac{dQ}{dP}=-\frac{1}{b}$，所以：

又因 $MR=a-2bQ$，可得：

而 $MR>0$ 表示 $P>bQ$，故：

核心觀念

本題考查國內生產毛額（GDP）的計算原則：GDP 衡量一段期間內，境內新生產的最終財貨與勞務市場價值。判斷交易是否增加當年度 GDP，重點是看有沒有當年度生產，以及是否屬於新生產的商品或勞務。

解題方法

逐項檢視事件的性質與發生年度：

• 二手資產的轉手與資本利得，不是當年度新生產。
• 預購未來才提供的服務，收入先收取不代表服務已在當年度生產；但若題目以官方答案為準，須依其所認定的門票交易計入年度。
• 自產自用產品是否納入 GDP，依國民所得統計的衡量慣例判斷。
• 政府移轉支付並非政府購買當年度生產的商品或勞務。

選項分析

(A) 錯誤。 小丁出售居住 10 年的房子，屬於既有房屋的轉手，房屋本身不是 2025 年新生產的產品；賺取的 300 萬元是資本利得，也不計入當年度 GDP。若交易產生仲介或法律等服務費，該等當年度提供的服務才會列入 GDP，但題目未提及。

核心觀念

總合需求（AD）代表在各物價水準下，商品與服務的總需求。AD 曲線左移表示總需求減少；在短期總合供給曲線向右上方傾斜的標準模型中，均衡所得（實質產出）與物價水準會同時下降。所得下降表示景氣收縮；物價水準下降表示通貨緊縮。

解題方法

以總合需求—總合供給（AD–AS）模型判斷：總合需求減少使 AD 曲線左移，與短期總合供給曲線的交點往左下方移動，因此均衡實質所得下降、物價水準下降。題目中的「通貨緊縮」對應物價水準下降。

選項分析

核心觀念

本題考封閉經濟中的私部門儲蓄、公部門儲蓄與總儲蓄。封閉經濟沒有進出口，因此總儲蓄等於投資；儲蓄也可由國民所得與消費、政府支出及稅收計算：

• 私部門儲蓄：$S_p=Y-T-C$
• 公部門儲蓄：$S_g=T-G$
• 總儲蓄：$S=S_p+S_g=Y-C-G$

其中 $Y$ 為 GDP，$T$ 為政府稅收，$C$ 為消費，$G$ 為政府支出。

解題方法

代入題目數值：

政府支出大於稅收，故公部門儲蓄為負，代表政府有 $1{,}000$ 的預算赤字。

亦可直接驗算：

核心觀念

本題考勞動供給的「替代效果」與「所得效果」。工資上升時，休閒的機會成本提高，替代效果會使勞工減少休閒、增加勞動；同時，工資上升也提高所得，所得效果通常使勞工增加休閒、減少勞動。

解題方法

題目已指出小白的勞動供給曲線為負斜率，也就是工資上升時，願意工作的時數反而減少。這表示工資上升後，減少勞動的效果占上風。

替代效果會增加勞動，所得效果會減少勞動。若所得效果大於替代效果，兩者合併後的勞動供給量便會減少，因此符合題意。

選項分析

核心觀念

本題考查政府以公債融通財政支出時，利率變動對私人投資的影響，也就是「排擠效果」（crowding-out effect）。

在不考慮李嘉圖均等定理時，發行公債可能使民間可貸資金供給減少，推升利率。利率上升會提高企業借款成本，使部分私人投資計畫縮減，因此產生排擠效果。這項效果的強弱，會受貨幣政策、景氣狀況及資金需求等因素影響。

解題方法

題目問的是政府選擇「發行公債，而非提高當期稅收」融通支出，短期內對總體經濟的影響。依標準可貸資金市場分析：

1. 政府發行公債向民間籌資，增加政府對資金的需求。
2. 若其他條件不變，可貸資金需求上升，均衡利率上升。
3. 利率上升使企業融資成本提高，部分私人投資減少。

因此，直接對應的影響是私人投資受到排擠。

選項分析

核心觀念

本題考查擴張性貨幣政策對短期總體經濟的影響。中央銀行降低法定存款準備率，銀行須保留的準備金減少，放款能力提高，貨幣供給因而增加。

短期內，價格尚未完全調整時，貨幣供給增加會使實質貨幣供給上升。以貨幣市場均衡來看，利率下降；以總合供需來看，較低利率促進消費與投資，使總合需求增加，進而推升平均物價與實質所得。

解題方法

依序判斷貨幣市場與總合需求的變化：

1. **準備率下降 → 貨幣供給增加。**銀行可運用的資金增加，信用擴張能力提高。
2. **貨幣供給增加 → 利率下降。**在貨幣需求不變下，市場利率下跌；短期預期物價水準既定時，實質利率也隨之下降。
3. **利率下降 → 總合需求增加。**消費與投資增加，使總合需求曲線右移。
4. **短期總合需求增加 → 平均物價上升、實質所得上升。**短期總合供給曲線向右上方傾斜，因此均衡產出與物價水準均提高。

因此，短期結果是實質利率下跌、平均物價上升、實質所得上升。

選項分析

核心觀念

本題考公共財的兩項特性：

• 非敵對性：一人享用公共財，不會減少其他人享用同一公共財的機會或效益。
• 非排他性：難以阻止未付費者享用公共財。

公共財的免費享用者（搭便車）現象，主要來自非排他性：即使有人沒有付費，也難以將他排除在公共財的受益範圍之外，因而可能選擇不付費、仍享受服務。

解題方法

看到「免費享用者」或「搭便車」時，先判斷問題在問哪種特性：若重點是「不付費仍能享用」，對應的就是非排他性；若重點是「一人使用不妨礙他人使用」，才是非敵對性。

選項分析

核心觀念

柏瑞圖效率（Pareto efficiency）是指：在既定資源與技術條件下，已不存在一種可行配置，能讓至少一人變好、且不使任何人變差。若仍存在這種配置，就稱為「柏瑞圖改善」。

在兩人、兩種財貨的交換經濟中，無異曲線相切代表兩人的邊際替代率相等；若偏好與配置符合標準條件，這是內部配置達到柏瑞圖效率的條件。所有達效率的配置所構成的集合稱為「契約線」。

解題方法

判斷各選項是否符合柏瑞圖效率的定義與契約線概念。效率配置的關鍵是「不存在柏瑞圖改善」；分配是否平均則不是效率判準。

選項分析

核心觀念

本題考公共選擇理論中的循環多數決（cyclical majority voting）：在多數決制度下，若選民偏好具有特定型態，集體選擇可能出現「甲方案勝過乙、乙勝過丙，但丙又勝過甲」的循環，因而無法形成穩定且一致的多數決結果。

主要原因是雙峰偏好（多峰偏好的一種）。此時，個人偏好不符合單峰偏好的條件，可能會使不同方案在兩兩表決時各自取得多數，造成集體偏好不具遞移性。

解題方法

先辨認題目詢問的是「循環多數決的主要原因」，再從選項中判斷何者會使多數決排序陷入循環。若所有選民對政策方案的偏好都是單峰的，且方案可排列在同一條軸線上，多數決通常可以得到穩定的中位數結果；若出現雙峰偏好，兩兩表決結果則可能互相循環。因此選項中與偏好結構直接相關的「雙峰偏好」符合題意。

選項分析

核心觀念

本題考查工資稅對勞動供給與稅收的影響。工資稅降低勞動的稅後報酬，會改變個人「工作一小時」相對於「休閒一小時」的代價，也會降低可支配所得。

若稅率為 $t$、稅前工資為 $w$，稅後工資為：

提高稅率會使 $w_n$ 下降。此時可能同時產生替代效果與所得效果，兩者對勞動供給的影響方向不同。

解題方法

從稅後工資變化判斷兩種效果：

• 替代效果：稅後工資下降，休閒相對便宜，個人傾向增加休閒、減少工作。
• 所得效果：工資稅使可支配所得下降。若休閒是正常財，個人會因所得減少而減少休閒、增加工作。

因此，勞動供給的總變化取決於兩種效果的相對大小，不能僅由稅率提高就斷定勞動供給必然增加或減少。稅收也不必然隨稅率提高而增加：稅率提高可能使課稅後的勞動所得減少，因而造成稅基縮小；若稅基縮小幅度足夠大，稅收就會減少。

選項分析

核心觀念

本題考哈柏格模型（Harberger model）中，所得稅與對所有商品課徵統一從價稅的等值關係。關鍵是辨別兩種稅對商品相對價格的影響：所得稅按所得比例課徵；若商品消費支出合計占所得的比率為 $1-t$，則要用消費支出的稅前基礎換算成等值商品稅率。

解題方法

設所得為 $Y$，所得稅率為 $t=20\%$。繳稅後可支配所得為：

若所有商品均課徵同一從價稅率 $\tau$，而所得全數用於購買商品，商品含稅支出為稅前價格支出乘上 $1+\tau$。要使此商品稅與所得稅造成相同的購買力效果，須令：

因此：

核心觀念

本題考的是公共支出計畫的跨期成本效益分析。不同期的利益與成本不能直接相加，須以社會偏好率折算為同一時點的現值，再計算淨利益。兩期計畫以第一期為基準時：

其中 $r$ 為社會偏好率。本題 $r=20\%=0.2$。

解題方法

第一期淨利益為：

第二期淨利益為：

將第二期淨利益折算為第一期現值：

因此，本計畫的淨利益為 30 萬元，選項為 (C)。

核心觀念

本題考「按單位課稅後的市場均衡與稅收」。每單位課徵 $1$ 元貨物稅時，買方支付價格 $P_b$ 與賣方實收價格 $P_s$ 相差稅額：

稅收等於每單位稅額乘以課稅後的成交量，即 $T=tQ$。

解題方法

需求函數 $Q=10-P$ 中的價格是買方支付價格，因此：

供給函數 $Q=P-1$ 中的價格是賣方實收價格，因此：

課稅後均衡須滿足 $Q_d=Q_s=Q$，且 $P_b=P_s+1$。代入供需均衡：

解得 $P_s=5$、$P_b=6$，均衡數量為：

核心觀念

本題考查公共建設投入品的影子價格：衡量政府取得投入品所耗用的社會資源價值，而非單純看政府支付的市場價格。獨占廠商產品的市價高於邊際成本時，既有產量與新增產量的資源成本須分開計算。

解題方法

政府購入的 100 單位來自市場上的既有供給，按市價每單位 10 元計算其價值：

$100 \times 10 = 1{,}000\text{ 元}$

額外生產的 50 單位是為政府需求增加的產量，其社會資源成本按邊際成本每單位 6 元計算：

$50 \times 6 = 300\text{ 元}$

因此，150 單位產品的影子價格總額為：

$1{,}000 + 300 = 1{,}300\text{ 元}$

選項分析

核心觀念

本題考查社會保險與私人保險的差異，以及社會保險採用「隨收隨付制」（pay-as-you-go, PAYG）時的世代分配效果。隨收隨付制是指當期工作人口繳納的保險費，用來支付當期受益人的給付；制度的財務收支因此與不同世代的人口結構、薪資及給付規則相連。

解題方法

先辨認各選項描述的是社會保險的哪項特徵，再檢查是否符合制度設計：

• PAYG 涉及不同世代間的保費負擔與給付分配。
• 社會保險的財源通常以保險費為重要來源，政府補助則依制度規定而定。
• 保險費率是為支應制度給付與維持財務健全而設計，不是以增加政府財源為主要目的。
• 社會保險的強制參與與風險共擔，可處理私人保險難以充分承保的問題；這和消除自然獨占是不同議題。

選項分析

(A) 正確。 PAYG 以當期工作人口的保費支付當期受益人的給付。若某一世代繳費較多、領取較少，或人口與薪資條件改變後使後續世代承擔較高保費、取得較低給付，就會產生世代間所得重分配。

核心觀念

本題考「獨占廠商的利潤極大化」與「對經濟利潤課稅」。經濟利潤可寫為：

若政府按比例 $t$ 課徵利潤稅，且稅後利潤為：

在 $0<t<1$ 時，稅後利潤只是原利潤乘上一個正的常數，不會改變使利潤最大的產量選擇。

解題方法

無法差別訂價的獨占廠商面對向下傾斜的市場需求，選擇產量以使邊際收益等於邊際成本：

利潤稅使目標函數變為 $(1-t)[TR(q)-TC(q)]$。由於 $(1-t)$ 為正數，原本的利潤極大化產量 $q^*$ 仍是稅後利潤極大化的產量。因此，廠商不會因這種利潤稅而改變產量；需求不變時，獨占廠商的售價也不變。

不過，稅後利潤為：

核心觀念

哈柏格模型（Harberger model）用來分析單一商品稅對經濟效率的影響。模型通常假設兩種商品、兩種生產要素，且要素可在不同產業間流動。商品稅改變課稅商品的相對價格，影響可分為兩種：

• 產出效果：相對價格改變，使課稅商品與未課稅商品的產量組合改變。
• 要素替代效果：在某一產業內，相對要素價格改變，使廠商改變勞動、資本等要素的使用比例。

解題方法

本題限定「僅對某一商品課徵商品稅」，判斷稅負造成的生產扭曲種類即可。

商品稅改變兩種商品的相對價格，因此消費者與生產者面對的價格訊號不同，生產資源會從課稅商品移向未課稅商品，形成產出效果。但在哈柏格模型的標準設定下，單一商品稅不改變產業內要素的相對價格，因此不會引發產業內的要素替代效果。

選項分析

核心觀念

本題考新古典投資決策中的資本使用者成本 $c$，也就是企業使用一單位資本所必須承擔的年化成本。企業會比較資本的邊際產出與使用者成本，決定投資量；$c$ 上升時，投資意願通常下降。

簡化的資本使用者成本公式可寫為：

其中 $r$ 為資本的稅後報酬率，$\delta$ 為經濟折舊率，$\tau_z$ 為投資抵減或折舊扣除等稅制優惠的現值效果，$\tau_c$ 為公司所得稅稅率。此式顯示，在其他條件不變下，折舊率提高會增加資本使用成本；公司所得稅稅率降低則會使成本下降。

解題方法

逐一判斷各變數對 $c$ 的方向。由公式可知，$r+\delta$ 位於分子，因此資本報酬率 $r$ 或折舊率 $\delta$ 上升，都會使 $c$ 上升；

核心觀念

本題考「土地稅完全資本化」與土地所有權移轉時的租稅歸宿。完全資本化是指，市場預期未來須繳納的土地稅，會反映在土地價格中，使土地價格降低；因此，未來土地稅的現值由課稅消息公布時的土地所有人承受。

解題方法

政府在第一年宣布自第二年起每年課徵土地稅。消息公布時，甲是第一年的地主。此後土地稅會持續課徵，土地價值因預期稅負而降低。完全資本化下，這項價值減損由當時的土地所有人甲承受。

土地在第二年、第三年先後移轉給乙、丙，土地價格已反映未來稅負。乙、丙取得土地時，支付的是已扣除預期稅負影響的價格，因此不再承受這項已資本化的稅負。第三年實際繳納的土地稅，雖由當年的地主丙繳納，但其經濟負擔已透過第一年土地價格的下跌，由甲承受。

選項分析

核心觀念

本題考查藍納（A. Lerner）的公債負擔觀。判斷公債是否把負擔移轉給未來世代，關鍵在於公債是由國內持有的內債，還是由國外持有的外債，以及發債所得用於當期消費或投資。

內債是政府欠本國人民的債務；外債則是政府欠外國人的債務。藍納認為，若政府借款支應當期消費，內債的利息與本金仍由本國人民持有，償債時主要是國內不同群體間的移轉，不會使全體國民的資源總量減少。外債則須以未來出口、外匯或其他資源償還，會使未來世代的實質資源流向國外，因而形成負擔。

解題方法

依序判斷「債權人在哪裡」及「償債資源是否流出國外」：

• 內債：未來納稅人向國內債權人償付。對全體國民而言，是國內部門間的所得移轉，不是對外資源流失。
• 外債：未來須向外國債權人償付本息，形成對外資源移轉，因此未來世代承擔實質負擔。

核心觀念

本題考「污染管制的成本有效性」：在達成既定污染減量目標下，若無法使各污染源的邊際減量成本相等，就不能以最低總成本達成目標。設第 $i$ 家廠商的減量量為 $a_i$、減量成本為 $C_i(a_i)$，成本有效的條件為：

其中 $MAC_i=\frac{dC_i}{da_i}$，代表第 $i$ 家廠商多減量一單位所增加的成本。

解題方法

判斷各政策工具是否能讓不同污染源面對相同的邊際減量誘因。排放費、可交易排放權及污染減量補貼，都能透過價格誘因促使污染源調整減量，直到各自的邊際減量成本趨於一致。傳統的命令管制若採統一標準或指定相同減量量，未按各污染源的減量成本差異調整要求，便可能無法達到成本有效。

選項分析

(A) 管制與控制：正確。 命令管制常以排放標準、技術規定或統一減量比例要求污染源遵守。若不同廠商的減量成本不同，卻被要求減少相同數量或採用相同技術，低成本廠商與高成本廠商承擔的減量成本便未必相同，通常不符合 $MAC_1=MAC_2=\cdots=MAC_n$，

核心觀念

本題考布坎南（Buchanan）與杜洛克（Tullock）的最適憲政模型。模型探討：制定集體決策規則時，應選擇何種議案通過門檻，才能使社會因決策產生的總成本最低。

總成本由兩部分構成：

• 外部成本：議案通過後，未支持該案者可能承受的損失。通過門檻越低，議案越容易通過，少數人的權益越可能受影響，外部成本通常越高。
• 決策成本：為達成議案通過所需的協商、溝通與等待成本。通過門檻越高，通常需要越多人同意，決策成本也越高。

解題方法

題目問「應如何決定議案通過水準」，關鍵是辨認最適憲政模型的判準：選擇能使外部成本與決策成本加總最低的通過門檻。

核心觀念

本題考鄧恩斯（Downs）的兩黨競爭模型。模型假設選民的政策偏好具有單峰性，政黨以贏得選舉為目標，會調整政見以爭取更多選票。當兩黨競爭同一批選民時，政見通常會向選民偏好的中間位置靠攏，因此兩黨政見差異縮小。

解題方法

掌握「單峰偏好＋兩黨競爭」即可判斷：選民偏好可沿政策軸排列，政黨若想勝選，會爭取中位選民及其周邊選票。若政黨政見過度偏向兩端，便會流失中間選民；因此兩黨都有誘因向彼此靠近，形成政見趨同的結果。

選項分析

• (A) 政黨均會傾向追求預算極大化：錯誤。 預算極大化是官僚模型的典型命題，常與尼斯坎南（Niskanen）的官僚理論相連；Downs 模型的重點則是政黨為贏得選舉而調整政見。

核心觀念

本題考查公共計畫的成本效益分析，重點是淨利益現值、益本比與內部報酬率。假設兩期分別為第 1 期支出成本、第 2 期取得利益，且期與期間隔相同：

• 淨利益現值（NPV）＝利益現值－成本現值。
• 益本比（B/C ratio）＝利益現值 ÷ 成本現值。
• 內部報酬率（IRR）是使淨利益現值等於零的折現率。

解題方法

成本發生於第 1 期，利益發生於第 2 期，兩者相隔一期。令折現率為 $r$：

求內部報酬率時，令 $NPV=0$：

因此，內部報酬率為 $10\%$。也可將第 1 期成本視為 $100$ 萬元的投資，經一期後得到 $110$ 萬元，報酬率即為 $(110-100)/100=10\%$。

選項分析

• (A) 錯誤。 折現率為 $15\%$ 時：

核心觀念

社會保險是社會安全制度的一環，透過保險方式分散疾病、老年、失業、職業災害等社會風險。它通常以法律強制參加、由被保險人與政府或雇主共同分擔保費，並依保險事故提供給付。社會保險與以受助者經濟需求為給付前提的「社會救助」不同。

解題方法

先辨認社會保險在社會安全制度中的定位，再檢查各選項對其分類、制度安排與政策功能的描述是否正確。本題涉及制度概念，無須計算或引用特定法條；法規敘述以命題當年（民國 114 年）為準。

選項分析

• (A) 為社會安全制度之一環：正確。 社會保險與社會救助、社會福利服務等共同構成社會安全制度。其核心是以保險方式共同分擔社會風險，因此本選項正確。

• (B) 主要按年齡別分立：錯誤。 我國社會保險主要依身分、職業或保障對象設計，例如勞工保險、公教人員保險、國民年金及全民健康保險等；制度區分並非主要按年齡別分立。

核心觀念

本題考查最適貨物稅的兩種設計思路：

• 反彈性法則：在政府租稅收入固定、各財貨需求彼此獨立時，受補償需求彈性較大的財貨，應課較低稅率；需求較無彈性的財貨，則可課較高稅率，以降低課稅造成的超額負擔。
• 拉姆齊法則：在最適複式貨物稅下，應考量各財貨的補償需求反應，讓課稅造成的需求扭曲符合最適條件。常見表述包括各財貨受補償需求量的相對變動幅度相同；也可藉由對休閒的互補品課較高稅，間接降低休閒需求。

「拉弗曲線」描述稅率與稅收收入的關係，曲線最高點是稅收收入最大的稅率，並非最適貨物稅用來避免稅負轉嫁的原則。

解題方法

逐項辨認選項所述概念：若內容涉及受補償需求彈性、需求量反應，或休閒與應稅財貨的互補關係，屬於最適複式貨物稅的課稅原則；若以拉弗曲線最高點解釋稅負轉嫁，則混淆了稅收收入與租稅歸宿。因此，選出與最適貨物稅原則不符的敘述。

選項分析

(A) 使所有財貨在課稅後受補償需求量下跌的幅度相同

此敘述符合拉姆齊法則的常見表述。最適課稅要在取得所需收入時，盡量減少課稅造成的超額負擔；以各財貨受補償需求量的變動幅度一致來描述，是最適複式稅率的原則之一。故本項不是答案。

核心觀念

本題考的是資本增益（capital gain）是否給予租稅優惠的常見政策理由。資本增益通常指資產價值上升所產生的增值所得；若採實現制，通常在資產出售或處分時才認列課稅。

支持優惠的理由，主要在於促進投資、減輕所得集中實現時的累進稅負，以及降低課稅造成的閉鎖效果。「不同所得類型所獲得的政府服務多寡」並不是資本增益優惠的主要理由。

解題方法

逐項辨認選項是否屬於資本利得優惠的典型政策論據：

• 鼓勵風險性投資，屬於投資誘因論。
• 避免多年累積的增益在單一年份實現、推高適用的累進稅率，屬於累積所得的稅負問題。
• 避免出售資產時因稅負而延後交易，屬於閉鎖效果。
• 以受益原則比較不同所得類型獲得的政府服務，則不是資本利得優惠的典型依據。

選項分析

(A) 為風險性投資報酬提供租稅誘因，以鼓勵投資、刺激經濟成長：正確。 資本增益常來自承擔風險的投資。給予較低稅負或其他優惠，可能提高投資的稅後報酬，進而鼓勵投資與經濟活動，因此是支持資本利得優惠的常見理由。

核心觀念

本題考所得稅對勞動供給的影響。個人選擇工作時數，會權衡工作所得所能購買的消費與休閒。所得稅降低工作所得的稅後工資，會產生兩種方向相反的效果：

• 替代效果：稅後工資下降，休閒相對便宜，個人傾向增加休閒、減少工作，勞動供給減少。
• 所得效果：課稅使可支配所得減少。題目已假設休閒是正常財，所得減少會使休閒需求下降，個人因而傾向減少休閒、增加工作，勞動供給增加。

解題方法

判斷所得稅對勞動供給的淨效果，須比較所得效果與替代效果：

• 若替代效果較大，勞動供給減少。
• 若所得效果較大，個人為維持消費水準而增加工作，勞動供給增加。

題目問的是勞動供給「可能增加」的主要原因，且指定休閒為正常財，因此當課稅造成的所得效果大於替代效果時，勞動供給可能增加，符合選項 D。

選項分析

核心觀念

本題考「財產稅租稅歸宿」的傳統觀點與新觀點。兩種觀點對財產稅如何影響資本報酬與商品價格，採取不同假設，因此將財產稅視為不同性質的租稅：

• 傳統觀點：財產稅主要由特定產業或地方的生產者承擔，稅負反映在該產業商品價格上，性質近似貨物稅。
• 新觀點：財產稅由整體經濟中的資本所有者承擔，透過降低資本稅後報酬形成負擔，性質近似資本稅。

解題方法

辨認兩種觀點的關鍵，在於判斷財產稅的稅負範圍：

1. 若假設資本只在課稅部門內移動有限，稅負可轉嫁到該部門商品價格，傳統觀點便將其類比為對商品課徵的貨物稅。

核心觀念

本題考查外部性與庇古稅、庇古補貼。市場交易只反映邊際私人成本與邊際私人利益，未計入對第三人的外部成本或外部利益，因此市場均衡未必能達成社會效率。

計算邊際社會成本與邊際社會利益：

其中，$MPC$ 為邊際私人成本、$MEC$ 為邊際外部成本、$MPB$ 為邊際私人利益、$MEB$ 為邊際外部利益。

解題方法

比較各財貨的 $MSB$ 與 $MSC$，判斷市場交易的邊際社會效果：

• 若 $MSC>MSB$，生產或消費造成淨外部成本，應課稅以抑制交易。
• 若 $MSB>MSC$，交易帶來淨外部利益，應補貼以鼓勵交易。

X 財貨：

$MSC_X>MSB_X$，X 財貨每單位造成 $10$ 的淨外部成本，因此應對 X 課稅。

Y 財貨：

核心觀念

負所得稅將所得不足一定水準者納入補貼制度。設特定所得水準為 $G$、邊際負所得稅補貼率為 $s$，則所得低於 $G$ 時，補貼額為：

其中 $Y$ 為家計單位所得。所得為零時，補貼額即為保證所得：

所得高於 $G$ 時，則依邊際所得稅率 $t$ 計算應納稅額：

本題給定 $G=1{,}500$ 元、$s=10\%$、$t=20\%$。

解題方法

先依所得是否低於或高於 $1{,}500$ 元，選用補貼公式或課稅公式，再計算各選項的補貼、稅額或稅後所得。

選項分析

(A) 正確。所得為 $0$ 元時，保證所得為：

(B) 錯誤。所得為 $1{,}000$ 元時，補貼額為：

不是 $500$ 元。$500$ 元是所得距離特定所得水準的差額，尚須乘以 $10\%$ 的補貼率。