113 信託 理財 授信 外匯不分職等 初階外匯人員 第44屆初階外匯人員專業能力測驗-國外匯兌 考古題詳解

核心觀念

本題考查中央銀行對銀行辦理外匯交易時，應依交易性質掣發何種單證。判斷重點在於：

• 客戶以新臺幣換取外幣：屬於「買匯」。
• 客戶以外幣換取新臺幣：屬於「賣匯」。
• 進口信用狀開發：使用「進口結匯證實書」。
• 未發生新臺幣與外幣間直接兌換，但涉及外匯交易：使用「其他交易憑證」。

以下以命題當年（民國113年）法規及中央銀行規定為準。

解題方法

逐一判斷客戶在交易中取得的是外幣或新臺幣，再對照應掣發的單證：

1. 客戶以新臺幣取得外幣，為買匯水單。
2. 客戶以新臺幣開發外幣進口信用狀，為進口結匯證實書。
3. 客戶將外幣兌換成新臺幣，為賣匯水單。
4. 客戶自外匯存款中匯出外幣，沒有新臺幣兌換，為其他交易憑證。

因此，選項中將「賣匯」誤寫為「買匯」者，即為錯誤選項。

選項分析

(A) 客戶以新臺幣結購等值外匯電匯至國外，掣發買匯水單

正確。

客戶支付新臺幣，向銀行結購外幣，再由銀行將外幣電匯至國外。就客戶而言，是以新臺幣買入外匯，故應掣發「買匯水單」。

(B) 客戶以新臺幣申請開發等值外幣進口信用狀，掣發進口結匯證實書

正確。

核心觀念

本題考查國外匯兌業務依資金流向的分類：

• 匯出匯款：資金由國內流向國外，通常是銀行將外匯提供給國內客戶，使客戶得以支付或攜帶至國外。
• 匯入匯款：資金由國外流入國內，通常是銀行向客戶買入境外資金或外幣票據。

判斷時，應掌握「結購」與「結售」的意義：

• 結購外匯：客戶向銀行買入外匯，資金通常流向國外，屬匯出匯款性質。
• 結售外匯：客戶將外匯賣給銀行，外匯流入銀行，通常屬匯入匯款性質。

本題以命題當年（民國113年）法規及業務分類為準。

解題方法

逐項判斷外匯資金的流向：

1. 銀行把外匯交付給客戶，供客戶在國外使用：屬匯出匯款。
2. 銀行向客戶買入外匯或外幣票據：屬匯入匯款。

因此，凡是銀行「賣出外匯」給客戶的交易，即可列入匯出匯款。

選項分析

A. 旅行支票之結購

客戶向銀行結購旅行支票，實質上是向銀行買入可在國外使用的支付工具。外匯資金由國內流向國外，屬於匯出匯款。

A 正確。

B. 買入光票

光票是以外幣表示、通常不附存貨或其他憑證的票據。銀行「買入光票」，表示銀行向客戶買入外幣票據，日後再向國外銀行請求付款，資金方向是由國外流入國內。

此為匯入匯款性質。

核心觀念

辦理匯出匯款採 COVER PAYMENT（掩護付款）方式時，匯款銀行會將付款資訊與資金清算分開處理，通常拍發以下兩種 SWIFT 電文：

1. MT103：Single Customer Credit Transfer 用於傳遞對受款人銀行的客戶匯款指示，記載匯款人、受款人、金額及付款用途等資料。

2. MT202COV：General Financial Institution Transfer—Cover Payment 用於銀行間的資金移轉，將匯款資金透過代理銀行或通匯銀行移轉至受款銀行。

因此，COVER PAYMENT 的核心配對為：

其中，MT103負責「付款指示」，MT202COV負責「銀行間資金覆蓋」。

解題方法

判斷本題可先抓住「匯出匯款」與「COVER PAYMENT」兩個關鍵字：

• 匯出匯款涉及客戶對外付款，須使用客戶匯款電文 MT103。
• COVER PAYMENT 表示銀行另以銀行間轉帳電文移轉相應資金，須使用專用的 MT202COV。
• MT202COV中的「COV」即為 Cover，代表掩護付款，專門用來配合客戶匯款進行資金清算。

所以正確組合為：

選項分析

(A) MT103，MT202COV

正確。

核心觀念

本題考查 SWIFT 電文種類與國外匯兌中「匯票通知」的用途。

匯款行簽發匯票後，原本可將匯票資料以郵寄通知方式寄送付款行；若改採 SWIFT 電文通知付款行，應使用專門通知支票或匯票簽發事項的電文，即 MT110 Advice of Cheque。

解題方法

判斷關鍵在於題幹的動作：

1. 匯款行已經「簽發匯票」。
2. 需要通知付款行匯票已簽發及相關資料。
3. 電文功能是取代郵寄通知，而非直接匯撥資金或通知一般付款。

因此，應選擇具備「支票／匯票通知」功能的 MT110。

選項分析

• (A) MT103：錯誤。 MT103 是 Single Customer Credit Transfer，即單筆客戶匯款電文，用於銀行間傳送客戶匯款指示，屬於資金移轉性質，並非匯票簽發通知。

核心觀念

本題考查國際匯款所使用的 SWIFT 電文類型，以及不同電文類別的適用範圍。

匯出匯款已由匯出行發出，但因匯款申請人提供的資料不完整，遭國外付款行退回。經聯絡匯款申請人確認正確資料後，匯出行須透過銀行間電文通知國外銀行修正或補充匯款內容。

此類一般銀行間往來、非特定交易格式的訊息，應使用 MT199。

本題以命題當年（民國113年）相關外匯業務及 SWIFT 電文規範為準。

解題方法

判斷步驟如下：

1. 題目情境是匯款資料不全，國外付款行將款項匯回。
2. 匯款申請人確認補正資料後，銀行要通知國外銀行更正原匯款內容。
3. 這不是重新辦理銀行間資金移轉，也不是貿易融資或託收業務。
4. 因此應使用一般金融機構間的自由格式訊息，即 MT199。

MT199 可用於金融機構間傳遞一般性通知、補充說明或修正匯款資料。

選項分析

(A) MT199：正確

MT199 是金融機構間的 Free Format Message，可用於一般銀行往來事項，包括補充匯款資料、說明退匯原因，以及通知更正後的匯款內容。

本題銀行經客戶確認資料後，須與國外付款行聯繫並修正匯款內容，符合 MT199 的用途。

(B) MT202：錯誤

核心觀念

MT103 是 SWIFT **Single Customer Credit Transfer（單筆客戶匯款）**訊息，用於銀行間傳送客戶匯款指示。

本題考查 MT103 的欄位是否屬於「必要欄位（Mandatory Field）」：

• 53a Sender’s Correspondent：匯出行之代理銀行
• 54a Receiver’s Correspondent：收報行之代理銀行
• 57a Account With Institution：收款行或帳戶往來銀行
• 59a Beneficiary Customer：受益人客戶

MT103 必須載明匯款所要支付的對象，因此 59a Beneficiary Customer 為必要欄位。

解題方法

判斷 MT103 欄位時，先區分：

1. 匯款人資料：50a Ordering Customer
2. 交易金額與日期：32A Value Date/Currency/Interbank Settled Amount
3. 受益人資料：59a Beneficiary Customer
4. 代理銀行及中轉銀行資料：53a、54a、57a

其中，53a、54a、57a 是在交易需要透過特定代理銀行或帳戶往來銀行時才使用，並非每一筆客戶匯款都必須填列。受益人客戶則是匯款的最終收款對象，MT103 必須具備此資料。

核心觀念

本題考查 SWIFT 電文中「美國清算系統識別碼」的填寫方式，重點在於辨認不同清算系統所使用的前置代碼（qualifier）。

CHIPS 是 Clearing House Interbank Payments System 的縮寫，為美元大額支付清算系統。銀行的 CHIPS UID（Universal Identifier）在 SWIFT 電文中，須以：

的格式填寫。其中：

• //：代表清算代碼的識別格式。
• CP：代表 CHIPS。
• 361568：HANG SENG BANK, SINGAPORE 的 CHIPS UID。

因此完整填寫為：

解題方法

題目已明確給出銀行的清算系統為 CHIPS，並提供其 UID NO. 為 361568。解題分成兩步：

1. 先判斷清算系統：CHIPS。
2. 查認 CHIPS 對應的 SWIFT 前置代碼為 CP，再接上六位數 UID。

所以：

選項分析

核心觀念

美元國際匯兌的支付方式，常見三大媒介為：

1. FED WIRE
2. CHIPS
3. BOOK TRANSFER

三者皆可作為美元資金在銀行間移轉或清算的方式；BSB則是澳洲銀行所使用的分行識別碼，並非美元轉帳媒介。

解題方法

本題採「辨識支付系統或轉帳方式」的方式判斷：

• 若選項屬於美元銀行間清算系統，或屬於銀行帳簿內部轉帳方式，即屬美元轉帳媒介。
• 若選項只是特定國家的銀行分行代碼，並非支付或清算系統，則不屬於美元轉帳三大媒介。

因此，找出不屬於美元轉帳媒介的選項即可。

選項分析

(A) FED WIRE：正確，屬於美元轉帳媒介

FED WIRE 是美國聯邦準備銀行所經營的資金移轉系統，主要處理美元即時、逐筆的銀行間資金移轉。交易通常以總額清算方式完成，具有速度快、 finality 高及風險較低等特性。

因此，FED WIRE 是美元轉帳的主要媒介之一。

(B) CHIPS：正確，屬於美元轉帳媒介

CHIPS 是 Clearing House Interbank Payments System 的縮寫，為美國重要的美元大額支付及清算系統，主要處理國際間及銀行間的美元支付。

核心觀念

本題考查銀行辦理人民幣業務時，自然人辦理人民幣跨境貿易匯款的每日交易限額，並特別區分：

• 交易管道：透過「帳戶」或「現鈔」。
• 限額單位：新臺幣或人民幣。
• 業務性質：跨境貿易匯款。

以命題當年（民國 113 年）法規為準，依銀行業辦理人民幣業務相關規定，自然人辦理跨境貿易人民幣匯款，每人每日透過帳戶買賣人民幣之金額，不得逾新臺幣八萬元。

解題方法

題目已明確給出三個關鍵條件：

1. 對象是自然人。
2. 用途是匯人民幣至大陸地區，辦理跨境貿易匯款。
3. 交易方式是透過帳戶買賣。

因此，直接套用「自然人每日透過帳戶買賣人民幣」的限額：

所以正確答案為新臺幣八萬元，而不是以人民幣計價。

選項分析

核心觀念

本題考查兩個重點：

1. 居民辦理外匯結匯時，是否受「每年累積結匯額度」限制。
2. 申報性質為「進口貨品價款」時，是否須檢附國貿局文件或查詢結匯額度。

以命題當年（民國 113 年）法規為準，依《外匯收支或交易申報辦法》及相關外匯管理規定，居民因進口貨品所辦理的外匯支出，屬於經常性交易中的貿易付款，與一般無貿易背景的資金匯出不同。

進口貨款原則上不計入居民每年累積結匯額度，因此不因金額為新臺幣 100 萬元而受到年度結匯額度限制。

解題方法

本題應先判斷匯出款項的交易性質，再判斷是否納入結匯額度：

「進口貨品價款」代表本國居民為支付進口貨物所辦理的外匯匯出，屬於有實際貿易交易背景的付款。

判斷順序如下：

1. 匯款人為本國居民。
2. 匯出金額為新臺幣 100 萬元。
3. 申報性質為進口貨品價款。
4. 進口貨款不屬於一般受年度結匯額度管制的款項。
5. 因此，銀行可依申報性質辦理，無須查詢居民的年度結匯額度。

題目中的「新臺幣兩萬元」並非判斷進口貨款能否申報的限制標準；新臺幣 100 萬元也不會因此不得申報為進口貨款。

選項分析

(A) 可辦理且不必查詢結匯額度

正確。

本案申報性質為進口貨品價款，屬於貿易付款。此類款項不計入居民年度累積結匯額度，故銀行可辦理匯出，且不必查詢其結匯額度。

核心觀念

本題考「外匯買賣方向」及「即期匯率與現鈔匯率的適用」。

王大同收到美元匯入款，並要求將美元兌換為新臺幣，存入新臺幣活期儲蓄存款。交易實質為：

• 客戶交付美元給銀行；
• 銀行支付新臺幣給客戶；
• 因此是銀行「買入美元」；
• 美元以匯入匯款方式移轉，並非美元現鈔，因此適用「即期匯率」。

銀行買入美元時，應採用銀行的「即期買入匯率」。

本題依命題當年（民國113年）相關外匯業務規範及銀行匯率報價原則判斷。

解題方法

先判斷外匯交易方向：

再判斷美元的交付形式：

• 匯入匯款：屬於非現鈔之外匯資金移轉；
• 現鈔交易：涉及實體外幣鈔券。

因此，本題不是現鈔交易，而是即期外匯交易。銀行向客戶買入美元時，使用「即期買入匯率」。

若以匯率報價表示：

所以正確答案為 (D) 即期買入匯率。

選項分析

(A) 即期賣出匯率

錯誤。

即期賣出匯率是銀行「賣出外幣」時使用的匯率，例如客戶以新臺幣向銀行購買美元。

核心觀念

本題考查 SWIFT MT103 電文中 32A 欄位的意義，以及電匯匯款的判讀方式。以命題當年（民國 113 年）法規及銀行實務為準。

MT103 的 32A 欄位由三部分組成：

• Value Date（起息日／價值日）
• Currency（幣別）
• Interbank Settled Amount（銀行間結算金額）

題目所示：

其中：

• 220620 採 $YYMMDD$ 格式，表示民國 111 年 6 月 20 日，即西元 2022 年 6 月 20 日。
• USD 表示美元。
• 10,000 表示銀行間結算金額為 10,000 美元。

解題方法

先將 32A 欄位拆解，再與解款行收到電文的日期比較：

1. 解款行收到電文日：民國 111 年 6 月 17 日。
2. 32A 所載價值日：民國 111 年 6 月 20 日。
3. 6 月 20 日晚於 6 月 17 日，表示這是一筆未到價值日的遠期起息匯款。
4. 電文提前收到並不代表 32A 日期錯誤；解款行應依價值日辦理付款或入帳。

因此，判斷重點不是「收到電文日是否等於 32A 日期」，而是辨認 32A 的日期是價值日，不是電文收到日或解款行實際收到日。

選項分析

(A) 本筆解款日期有誤，請匯款行修改

錯誤。

核心觀念

本題考查 SWIFT MT103 電文中 71A 欄位的費用負擔方式，以及解款行向匯款行收取匯入匯款手續費時所使用的 SWIFT 電文種類。

以命題當年（民國 113 年）銀行實務及 SWIFT 電文規範為準：

• OUR：匯款人負擔全部匯款費用。
• SHA：匯款人負擔匯出行費用，受款人負擔其他銀行費用。
• BEN：受款人負擔全部匯款費用，費用通常自匯款金額中扣除。

因此，MT103 的 71A 欄位註記為「OUR」時，解款行不得逕自將相關費用轉由受款人負擔，而應向匯款行洽收匯入匯款手續費。

解題方法

先辨識題目中的兩個關鍵：

1. 71A＝OUR 表示匯款人負擔全部費用，解款行的手續費應由匯款行或匯款端負擔。

2. 向匯款行洽收手續費 這不是通知款項入帳，也不是銀行間本金移轉，而是請求另一家銀行支付費用。

SWIFT 中，銀行向另一銀行請求支付費用，使用 MT191：Request for Payment of Charges。因此本題答案為 MT191。

選項分析

(A) MT110

MT110 是 Advice of Cheque(s)，用於支票通知，主要涉及支票資訊的通知與處理。

本題是解款行向匯款行收取匯入匯款手續費，並非支票通知，因此錯誤。

(B) MT191

核心觀念

本題考核「匯票付款」業務中，解款行於受款人提示匯票請求付款時，所應辦理的安全審查事項。

解款行付款前，主要是確認：

• 匯票及付款指示確實由原發匯行所發出。
• 匯票內容與付款通知一致。
• 匯票未遭止付或掛失。
• 付款對象及付款條件均符合規定。

其中，「受款人是否背書」須依受款人是否將匯票權利移轉給他人判斷。受款人本人直接提示匯票請款時，並不以受款人背書為必要條件；背書主要發生於匯票權利移轉或委託取款的情形。

解題方法

本題可採「逐項判斷是否屬於解款行付款前的必要查核事項」：

1. 涉及匯票真偽或付款指示真實性的事項，屬於應查核事項。
2. 涉及付款金額、付款條件或匯票狀態的事項，屬於應查核事項。
3. 若選項把「受款人本人請款」與「背書移轉」混為一談，即為錯誤敘述。

因此，A、B、D均屬付款前應注意事項；C將背書視為受款人提示匯票付款的當然必要條件，並不正確。

選項分析

(A) 核對押碼是否相符——正確

押碼是匯款銀行與解款行間用來確認付款指示真實性的驗證方式。解款行應核對匯票或付款通知上的押碼是否相符，以防止偽造付款指示或冒用匯款案件。

因此，核對押碼是付款前的重要查核事項。

(B) 匯票內容是否與 Drawing advice 一致——正確

核心觀念

本題考「銀行同業間加速解付國外匯入匯款作業要點」對於大額國外匯入匯款之通知文件。

以命題當年（民國 113 年）法規為準，匯入金額達新臺幣 50 萬元以上時，解款行應通知受益人辦理相關外匯申報及款項處理，通知文件包括：

• 匯入匯款通知書
• 結購申報書
• 結售申報書

其中，結購或結售申報書係依受益人實際之外匯交易情形辦理；跨行匯款申請書則屬於匯款人辦理匯出款項時使用的申請文件，並非解款行通知國外匯入款受益人所使用的文件。

解題方法

本題可從「文件用途」判斷：

1. 先確認題目情境：屬於國外匯入匯款，且金額達新臺幣 50 萬元以上。
2. 判斷解款行通知受益人所需文件，重點在於：

• 確認匯款已匯入的通知文件。
• 辦理外匯結購或結售申報的文件。

3. 檢查各選項用途：

• 若是受益人收到國外匯款後辦理外匯申報，屬於解款行通知範圍。
• 若是匯款人向銀行申請辦理跨行匯款，則屬匯出端文件，不屬於本題所問的通知文件。

因此，不包括的是「跨行匯款申請書」。

選項分析

(A) 結購申報書

核心觀念

本題考查「匯入匯款」與「光票託收、光票買入」的區別，關鍵在於：

1. 款項是由國外匯入，或由客戶主動委託銀行代為收取。
2. 銀行是否先行墊付票款給客戶。
3. 匯票上的受款人及銀行所扮演的角色。

題目中的匯票以「解款銀行」為受款人，並附有分行帳號及客戶名稱。解款銀行取得匯票後，向付款銀行收妥款項，再通知客戶來行領款，表示該款項是匯入解款銀行、由銀行代客戶收受的匯入款項。

以命題當年（民國 113 年）法規及銀行外匯業務分類為準。

解題方法

判斷本題可依下列三步驟：

第一，觀察款項方向。

題目是由付款銀行將款項支付給解款銀行，再由解款銀行通知客戶領款，資金流向為：

這是款項「匯入」客戶所在地銀行的情形。

第二，判斷銀行是否買入票據。

題目只說解款銀行「向付款銀行收妥款項後，通知客戶來行洽領款項」，並未表示銀行先以自有資金或即期匯率買入匯票，也沒有銀行承擔票款無法收回的買入行為。因此，不屬於光票買入。

第三，判斷是否為客戶委託託收。

光票託收通常是客戶持未附貨運單據的匯票，委託銀行向付款人或付款銀行收款，銀行在實際收妥款項後，再將款項交付或記入客戶帳戶。本題的票據受款人是解款銀行，且附有分行帳號及客戶名稱，銀行是作為匯入款項的解款銀行收取款項，故業務分類為匯入匯款。

選項分析

(A) 光票託收

錯誤。

光票託收是客戶將未附貨運單據的票據交給銀行，請銀行代為向付款人或付款銀行收款。其核心是「客戶委託銀行代收」，銀行通常在款項收妥後才將款項交給客戶。

核心觀念

本題考查 SWIFT MT110（Advice of Cheque，支票通知）各欄位的必填與選填規定。

MT110主要用於通知支票資料，常見欄位包括：

• 21 Cheque Number：支票號碼
• 30 Date of Issue：簽發日
• 32a Amount：金額
• 50a Ordering Customer：委託人
• 52a Issuing Bank：簽發行
• 59a Beneficiary：抬頭人或受益人

其中，欄位代號後的「a」表示該欄位有不同格式選項，例如 52A、52D；並不表示該欄位必然為選擇性欄位。

解題方法

判斷本題的關鍵，是直接辨認 MT110 的欄位性質：

• 21、30、59a 均屬 MT110 的必要資料。
• 52a「簽發行」則屬選擇性欄位，是否填列視交易情況及訊息內容而定。

因此，選擇性欄位為 52a。

選項分析

(A) 21 支票號碼：錯誤

核心觀念

本題考「票匯（Demand Draft, D/D）」與「光票託收」的區別。

票匯是匯款人先將款項交給匯款銀行，由匯款銀行開立以國外往來銀行為付款人的銀行匯票，再交由匯款人寄送或交付受款人，受款人持票向解款行提示兌付。

其主要特徵如下：

1. 匯款行先向匯款人收取款項。
2. 匯款行與國外解款行間已有資金安排。
3. 受款人持銀行匯票向解款行提示。
4. 解款行依匯票上的付款指示及簽章辦理付款。

光票託收則是客戶將支票、匯票等票據委託銀行代為向國外銀行收款，銀行的角色是「代客託收」，並非匯款銀行預先開立匯票並安排付款。

解題方法

判斷本題的關鍵，在於分辨「票匯」究竟是匯款交易，還是票據託收交易。

• 票匯：匯款人先付款，匯款行開立銀行匯票，受款人持票向解款行取款。
• 光票託收：客戶持有票據，委託銀行代為向付款銀行收款。

題幹問「何者錯誤」，只要找出把票匯誤認為託收行為的選項即可。因此錯誤選項為將票匯描述成「光票託收」的敘述。

選項分析

(A) 是一種光票託收行為

錯誤。

票匯是匯款行開立銀行匯票，指示國外解款行向受款人付款，性質上屬於匯入、匯出匯款交易的一種工具。

光票託收則是客戶將未附隨貨運單據的票據，委託銀行代為收款。兩者在交易性質及銀行角色上不同：

• 票匯：銀行是匯款交易的付款安排者。
• 光票託收：銀行是受客戶委託的代收者。

因此，票匯不是光票託收行為。

核心觀念

本題考查入境旅客攜帶外幣現鈔之海關申報規定。以命題當年（民國113年）法規為準，旅客每次入境攜帶外幣現金，總值超過等值美金 $10,000$ 者，應向海關申報。

判斷基準是「等值美金」及「每次攜帶總額」，不是分別以日幣、歐元或港幣的個別金額作為固定門檻。

解題方法

先抓住法規設定的申報標準：

因此，題目只要詢問「每人每次入境攜帶超過多少等值外幣現金，必須向海關申報」，直接選擇等值美金 $10,000$ 的選項即可。

若攜帶的是日幣、歐元或港幣，則須依入境當時匯率換算為美元等值金額，再判斷是否超過美金 $10,000$。

選項分析

• (A) 壹萬美金：正確。 超過等值美金 $10,000$ 的外幣現金，依法應向海關申報，符合題目所問標準。

核心觀念

本題考「光票」之有效期限。光票是指不附發票、提單等商業單據，僅憑票據本身即可請求付款的票據，例如旅行支票、國庫支票、私人支票及郵政匯票。

各類光票的兌付期限，依命題當年（民國 113 年）外匯實務及國際慣例判斷：

• 旅行支票：通常無明定有效期限，但仍須符合發行機構的兌付規定。
• 美國國庫支票：通常自簽發日起一年內有效。
• 美國私人或公司支票：並非一律一年，銀行通常依票據所載期限及支票逾期規定辦理。
• 美國郵政匯票：有效期限為二年。

解題方法

本題不涉及計算，採「逐項比對各類光票法定或實務有效期限」的方法。關鍵是辨認各票據的期限，而不是只看到「無期限」或「一年」等字樣就直接判斷。

其中，美國郵政匯票的有效期限為二年，與選項 (D) 完全相符，因此選擇 (D)。

選項分析

(A) 旅行支票之使用為無限期付款

錯誤。旅行支票在實務上通常未印載固定到期日，具有長期有效的特性，但本選項以「無限期付款」表述，並非本題所採用的有效期限規範。

核心觀念

本題考「ACCOUNT PAYEE ONLY」在支票上的法律效果。

票據正面記載 ACCOUNT PAYEE ONLY，中文通常稱為「限存入受款人帳戶」或「僅付記名受款人帳戶」，其意義是：

• 款項只能存入票據正面所記載之受款人、抬頭人或指定受款人帳戶。
• 不得由受款人再以背書方式移轉給他人。
• 背面如出現被背書人，並不因此取得可收取該票款的資格。

本題涉及票據法關於支票付款及平行線支票之規定，並結合銀行實務上的「ACCOUNT PAYEE ONLY」限制。解題以命題當年（民國113年）法規及實務為準。

解題方法

看到 ACCOUNT PAYEE ONLY，直接抓住關鍵字 PAYEE：

PAYEE = 受款人、抬頭人、票據正面指定之人。

因此，款項的流向只能是：

不能因為受款人在票據背面背書，就改存入其他被背書人帳戶。故判斷重點在於：

1. 是否存入票據正面指定的受款人帳戶？
2. 是否允許背書轉讓？
3. 是否可存入背面被背書人帳戶？

選項分析

(A) 限存入票據背面所載之被背書人帳戶

核心觀念

本題考查票據正面英文文義與「禁止背書轉讓」的判斷。依票據法關於票據轉讓及禁止轉讓記載之原則，票據上若載有明確限制流通或禁止轉讓的文句，即表示票據不得依通常方式背書轉讓。

本題以命題當年（民國113年）法規及銀行實務用語為準。

解題方法

逐一判斷各英文文義的法律效果：

• 是否明確表示票據不得流通或不得轉讓。
• 若只是表示付款對象、受款人或依指示付款，則不屬於禁止背書轉讓。

因此，重點在於辨認「限制流通」與「表示受款關係」的差異。

選項分析

A. NON-NEGOTIABLE

意為「不得流通轉讓」或「非流通票據」。票據正面載有此文句，表示該票據不得依票據通常方式流通，具有禁止轉讓、禁止背書轉讓的效果。

因此，A 正確。

B. BY ORDER OF

意為「依……之指示」或「憑……指示付款」。此用語具有「依指示付款」的性質，反而表示票據具有指示性，並非禁止背書轉讓。

因此，B 錯誤。

C. ACCOUNT PAYEE ONLY

核心觀念

「光票買入」是指銀行買入未附隨貨運單據或其他商業單據的外幣票據，例如銀行匯票、旅行支票等，再向國外付款銀行提示收款。

本題重點在於區分：

• 光票買入：以外幣票據買賣及代收為核心，屬外匯匯兌業務。
• 出口押匯：銀行先行墊付出口商款項，具有融資授信性質。

光票買入雖可能在票款收妥前先付給客戶款項，並預收利息或相關費用，但其業務本質仍是外幣票據的買入與收款，不因預先付款即歸類為銀行融資授信業務。

解題方法

判斷本題可分三步：

1. 先確認光票買入的業務性質：屬外匯匯兌及外幣票據買入業務。
2. 再判斷銀行買入票據時，是否可先扣除利息及費用。
3. 最後檢查旅行支票及私人支票的作業限制。

其中，將「預先付款」直接等同於「融資授信」，是本題的主要陷阱。

選項分析

(A) 係銀行融資授信業務

錯誤。光票買入的主要內容是銀行買入外幣票據，並於票款收妥後向付款銀行收款，性質上屬外匯匯兌及票據買入業務，不是以借款為核心的融資授信業務。

銀行在票款收妥前先支付款項，係光票買入的交易安排；銀行所收取的利息，主要是依票款收回期間預先扣除的利息或折息，不能據此將整項業務認定為融資授信。

(B) 買入銀行可先收取利息

正確。銀行買入光票時，通常會依票面金額、預估託收期間及約定利率計算利息，並在支付客戶款項時先行扣除。

核心觀念

本題考查銀行處理「國外客戶以外幣支票付款」時，客戶若有立即取得資金需求，應選擇何種外匯業務。

外幣支票屬於「光票」，亦即未附隨出口商業單據的票據。銀行對光票主要有兩種處理方式：

• 光票託收：銀行代客戶向付款銀行提示、收取票款，票款實際收妥後才撥入客戶帳戶。
• 光票買入：銀行先承購客戶持有的外幣支票，扣除利息、手續費及相關費用後，先行給付客戶資金，再由銀行辦理託收。

題目特別強調「儘速取得」及「資金週轉」，表示客戶需要銀行先行提供票款，而非單純代為收款。

解題方法

判斷步驟如下：

1. 客戶持有的是國外客戶償付的「紐約花旗銀行支票」，屬於外幣光票。
2. 客戶的目的不是單純請銀行代收，而是希望儘速取得資金。
3. 銀行若先行支付票款，業務性質即為「光票買入」。
4. 因此正確選項為 (B)。

光票買入的實際入帳金額通常不是支票面額全數，而是扣除相關費用後計算：

本題不要求計算，重點在於辨識「先取得資金」與「代為收款」的差異。

選項分析

(A) 光票託收

光票託收是銀行接受客戶委託，將外幣支票寄送或提示給付款銀行，待付款銀行實際付款後，再將款項撥入客戶帳戶。

其特色是：

• 銀行只是代客戶收款。
• 客戶須等待票款真正收妥。
• 銀行通常不承擔先行付款的資金墊付責任。
• 不符合題目「儘速取得資金週轉」的需求。

因此 (A) 錯誤。

(B) 光票買入

核心觀念

本題考「票據未載明幣別時，如何判定入帳幣別」的外匯實務。

判斷原則是：票據金額未註明幣別時，原則上以「付款地」的法定貨幣作為幣別。付款地具有決定實際清償貨幣的功能，出票銀行所在地不是主要判斷基準。

本題以命題當年（民國113年）相關外匯實務規範為準。

解題方法

題目提供兩個地點：

• 出票銀行所在地：美國地區
• 付款地：加拿大溫哥華

題目特別說明金額「未註明幣別」，因此應依付款地判定。溫哥華位於加拿大，加拿大的法定貨幣為加幣（Canadian Dollar，CAD）。

因此：

所以入帳幣別為加幣。

選項分析

• (A) 加幣：正確。 溫哥華的付款地在加拿大，票據未載明幣別時，原則上以付款地的法定貨幣加幣入帳。

核心觀念

本題考查外匯指定銀行（DBU）辦理外匯存款業務時的：

1. 外匯存款的存入方式。
2. 外匯存款與匯出匯款的關係。
3. 外匯定期存單的質借。
4. 外匯存款不得採用支票存款方式辦理。

以下均以命題當年（民國113年）法規為準。

外匯存款業務主要包括外幣活期存款、外幣活期儲蓄存款及外幣定期存款等，但並非所有新臺幣存款業務型態均可直接適用於外匯存款。

解題方法

本題採「逐項比對法規允許與禁止事項」判斷：

• 外幣票據得作為外匯存款的存入來源。
• 存戶得使用外匯存款辦理匯出匯款。
• 外匯定期存單得作為質借外幣的擔保。
• 外匯存款不得以支票存款方式辦理。

因此，符合規定者為「得接受客戶以外幣票據存入外匯存款」。

選項分析

(A) 不得接受客戶以外匯定存單質押外幣

錯誤。

外匯指定銀行得接受客戶以外幣定期存單作為擔保，辦理外幣質借。外匯定期存單本身具有存款債權及到期返還價值，符合擔保性質，並非法律禁止的質押標的。

本選項將「得辦理」誤述為「不得辦理」，故錯誤。

(B) 不得接受存戶提領外匯存款辦理匯出匯款

錯誤。

存戶得以其外匯存款辦理匯出匯款，銀行可依客戶指示，從其外匯存款帳戶扣款後，辦理相關國外匯款業務。

核心觀念

本題考「指定銀行辦理外匯存款業務」時，外匯定期存款的開戶、存款期限及定期存單質押授信規定。解題重點有三：

1. 法人開戶須備妥法人身分及授權文件，不能僅由負責人攜帶身分證及印鑑辦理。
2. 未滿一個月之外匯定期存款，其幣別及每筆最低金額，得由銀行自行訂定。
3. 外匯定期存單得依規定辦理質押，並非僅限於外幣授信，也可作為新臺幣授信之擔保。

以下以命題當年（民國 113 年）法規為準。

解題方法

本題屬於法規判斷題，採「逐一核對法規限制」的方式：

• 選項涉及法人開戶，檢查是否符合法人客戶應備文件。
• 選項涉及未滿一個月之外匯定期存款，檢查幣別及最低金額是否由法規統一規定或授權銀行自訂。
• 選項涉及定期存單質押，檢查質押人資格及授信幣別是否受到限制。

其中，選項 C 的敘述正好符合外匯存款業務規定，因此為正確答案。

選項分析

(A) 憑國內存戶以其持有他人之外匯定期存單受理質借外幣

錯誤。

外匯定期存單質借，應以存單權利人或經合法授權、完成適法質押程序之人辦理，不能僅因客戶「持有」他人之外匯定期存單，就直接向銀行申請質借外幣。

本選項以「持有他人之存單」作為質借依據，欠缺存單權利人同意及合法質押程序，因此不符合規定。

核心觀念

本題考查銀行辦理外匯存款時，關於下列事項之規範：

1. 外匯存款的存入來源。
2. 外匯存款可否辦理綜合存款。
3. 外匯存款可否作為新臺幣放款的擔保。
4. 外匯存款利率的訂定方式。

以下均以命題當年（民國 113 年）法規及銀行辦理外匯業務相關規範為準。

其中，「綜合存款」係指同一存款帳戶兼具活期存款、定期存款等功能，客戶可依約辦理存提款及不同存款性質間的轉換。

解題方法

本題沒有計算，應採「逐項比對外匯存款辦理規範」的方式判斷。

判斷重點如下：

• 外匯存款的資金來源可以是外幣貸款、外幣票據等合法外匯。
• 外匯存款可以辦理綜合存款。
• 外匯存款可以作為新臺幣放款的質押擔保。
• 外匯存款利率原則上由銀行自行訂定公告，或依個別交易與客戶議定。

因此，主張「不得辦理綜合存款」的敘述錯誤。

選項分析

(A) 存入來源得為外幣貸款及外幣票據

正確。

銀行辦理外匯存款時，存入資金來源可以包括外幣貸款、外幣票據及其他合法取得之外匯。外幣貸款撥入客戶之外匯存款帳戶，或客戶以外幣票據存入，均屬外匯存款可以接受的來源。

因此，(A) 正確。

(B) 不得辦理綜合存款

錯誤。

核心觀念

本題考「換匯交易（Foreign Exchange Swap）」的功能與基本術語。

換匯交易是指交易雙方同時約定一筆即期外匯交易與一筆方向相反的遠期外匯交易，例如：

• 以即期匯率買入美元、賣出新臺幣；
• 同時約定未來某一日期以遠期匯率賣出美元、買回新臺幣。

其主要用途包括：

1. 調度不同幣別的短期資金；
2. 管理外匯部位；
3. 規避匯率變動風險。

換匯點則是即期匯率與遠期匯率之間的差額，通常受到兩種貨幣利率差異影響，其概念可表示為：

換匯交易雖然涉及利率差異，但其直接管理的主要是匯率風險，並非利率風險。利率風險通常以利率交換、遠期利率協定或利率期貨等工具管理。

解題方法

本題採「交易功能與名詞定義逐項比對法」：

• 先判斷換匯交易的主要避險對象；
• 再確認「換匯點」的定義；
• 最後檢查保證金的約定方式。

其中最容易混淆的是「換匯交易受到利率差影響」與「換匯交易可以規避利率風險」兩個概念。前者是遠期匯率定價因素，後者則是金融工具的風險管理功能，兩者不能混為一談。

選項分析

(A) 換匯交易可規避匯率風險：正確

換匯交易同時鎖定即期交易與未來反向交易的匯率，交易者可以預先確定未來換回資金時所適用的匯率，因此能降低未來匯率變動造成的損失。

例如企業短期取得美元資金，但未來需要換回新臺幣，可透過換匯交易預先約定未來的反向交易匯率，以避免美元匯率波動。

(B) 換匯交易可規避利率風險：錯誤

核心觀念

選擇權交易涉及兩方：

• 買方（權利方）：支付權利金，取得在約定期間內，以約定履約價格買進或賣出標的物的權利，但不負必然履約義務。
• 賣方（義務方）：收取權利金，並承擔買方履約時須依約履行交易的義務。

權利金是買方為取得選擇權所支付的對價，與買權、賣權的種類無關。

解題方法

判斷「權利金由誰支付」時，先掌握選擇權的基本權利義務關係：

買方支付權利金後，取得選擇權利；賣方因收取權利金，承擔可能被要求履約的義務。

因此，不論是：

• 買權（Call）：買方取得買進權利；
• 賣權（Put）：買方取得賣出權利；

核心觀念

本題考查銀行辦理外匯交易時的「實需原則」及交易文件查驗規定，重點包括：

1. 出口商預售遠期外匯的適用條件。
2. 國內法人承作無本金交割遠期外匯（NDF）時的文件要求。
3. 外幣對外幣交易是否涉及新臺幣外匯管制。
4. 國內、國外法人辦理新臺幣與外幣交易時，主管機關核准文件的查驗規定。

以下均以命題當年（民國113年）法規為準。

解題方法

判斷本題可依「交易是否涉及新臺幣」及「是否有實際貿易或金融交易背景」兩個方向切入：

• 涉及新臺幣與外幣間的遠期、換匯或衍生性外匯交易，通常須符合實需原則，銀行應查驗相關交易文件。
• 純粹外幣對外幣的換匯交易，不涉及新臺幣資金移轉，通常不適用新臺幣外匯交易的文件查驗規定。
• 出口商預售遠期外匯，係以未來出口收款作為外匯部位來源，銀行仍須確認其交易背景及文件。

選項分析

(A) 正確

出口商收款方式為電匯（T/T）時，仍屬出口商未來將取得外匯收入的交易。出口商可依出口交易及預期收款情形，向銀行預售遠期外匯，以規避未來匯率波動風險。

但銀行承作時，必須依實需原則確認交易確實存在，並徵提相關交易文件，例如出口契約、訂單、發票或其他足以證明出口及預期收款的文件。因此本選項所述「可以預售遠期外匯，並須提供交易文件」正確。

(B) 錯誤

國內法人在符合規定及實際避險需求的情形下，得承作NDF，但銀行並非一律「無須徵提交易文件」。

核心觀念

本題考的是進出口外匯交易中，辦理新臺幣與外幣結匯時所使用的申報文件，以及信用狀、託收與匯款交易的作業差異。

以命題當年（民國 113 年）法規及銀行實務作業為準：

• L/C 交易：通常依信用狀項下的進口結匯或出口押匯文件辦理。
• D/P 託收交易：進口商付款後取得單據，屬付款交單。
• D/A 託收交易：進口商先承兌遠期匯票，銀行憑承兌交付單據，日後到期再付款。
• T/T 匯款交易：屬匯款方式，通常依匯款申請文件及相關交易資料辦理。

其中，D/A 託收交易在承兌交單時尚未實際付款，待匯票到期付款並辦理新臺幣結匯時，須填妥外匯收支或交易申報書。

解題方法

判斷關鍵在於「何種交易於付款結匯時須填妥申報書」。

D/A 的完整流程如下：

1. 出口商將商業單據及遠期匯票交由銀行託收。
2. 進口商向銀行承兌遠期匯票。
3. 銀行憑承兌交付貨運單據，進口商即可提貨。
4. 匯票到期時，進口商才實際付款。
5. 進口商以新臺幣兌換外幣支付貨款時，須填妥外匯收支或交易申報書辦理結匯。

因此，本題所指的交易為 D/A 承兌交單託收交易。

核心觀念

本題考查大陸地區人民辦理匯入臺灣地區款項時，因「合法繼承臺灣地區人民遺產」所產生的結匯限額。

依命題當年（民國 113 年）相關外匯管理規定，大陸地區人民合法繼承臺灣地區人民遺產而辦理結匯者，除大陸地區人民為我國國民配偶外，每人結匯金額不得超過新臺幣 200 萬元。

本題的限額單位是「新臺幣」，不是美元。

解題方法

先抓題目中的三個關鍵條件：

1. 結匯性質：大陸地區人民合法繼承臺灣地區人民遺產。
2. 身分例外：不包括大陸地區人民為我國國民配偶者。
3. 金額上限：每人不得超過新臺幣 200 萬元。

因此可直接判斷：

故選擇新臺幣 200 萬元的選項。

選項分析

• (A) 不得超過新臺幣 150 萬元

錯誤。金額上限並非新臺幣 150 萬元，而是新臺幣 200 萬元。

核心觀念

本題考的是外匯交易分類代碼，判斷重點在於：

1. 款項是否匯往國外。
2. 款項是否由本行轉至國內其他銀行。
3. 交易是否屬於外幣與外幣、外幣與新臺幣間的互換。

題目明確指出款項匯往「國內他行」，且不含 OBU，因此應依款項實際流向，歸入「由本行轉往國內他行之外匯」分類。

以命題當年（民國 113 年）法規及外匯交易分類規定為準。

解題方法

解題時不要只看「匯出匯款」四個字，而應先確認匯款目的地：

• 目的地為國外：屬一般國外匯出匯款分類。
• 目的地為國內其他銀行：屬國內銀行間之外匯轉出分類。
• 本題款項由指定銀行轉往客戶在國內其他銀行的帳戶，實質上是本行外匯資金轉往國內他行。

因此分類為：

選項分析

(A) 599 其他移轉支出

錯誤。599 是「其他移轉支出」類型，適用於無法歸入特定移轉支出項目的交易。本題已有明確且專用的國內他行外匯轉出分類，不應列入其他移轉支出。

核心觀念

本題考《外匯收支或交易申報辦法》及指定銀行辦理外匯申報時的輔導義務。指定銀行的角色是協助申報人正確填寫申報資料、確認申報責任，並對明顯不合理的申報內容加以提醒；但不得任意增加申報法規未要求的填寫事項。

以命題當年（民國 113 年）法規為準，判斷重點包括：

1. 申報書由他人代填時，申報義務人仍須確認內容，並簽名或蓋章。
2. 結匯性質與金額、身分或業別明顯不相稱時，銀行應要求申報人據實申報。
3. 申報書內容更正時，應由申報人於更改處簽名或蓋章。
4. 地址並非申報書中指定銀行得要求申報人填寫的必要欄位。

解題方法

本題問「下列何者錯誤」，採逐項比對指定銀行的法定輔導事項即可。

前三個選項分別對應銀行在「代填申報書」、「申報內容顯不合理」及「申報資料更正」時的正確作法；D 選項則將地址列為銀行應要求申報人填寫的事項，與申報規定不符，因此為錯誤選項。

選項分析

(A) 正確

申報人不識字時，指定銀行得協助代為填寫申報書，但申報責任仍由申報義務人負擔。因此，申報人必須確認申報內容後簽名或蓋章，以表示其已確認資料，並明確承擔申報責任。

銀行代填不等於銀行代替申報人負責，故 A 的敘述正確。

(B) 正確

核心觀念

本題考「外匯收支或交易申報辦法」中，申報義務人委託他人辦理新臺幣結匯申報時，申報責任歸屬於何人。

依民國 113 年命題時之規定，申報義務人得委託他人代辦新臺幣結匯申報，但申報事項所生的法律責任，仍由原申報義務人負擔。受託人僅是代為辦理申報手續，並不因此成為申報義務人。

本題以命題當年（民國 113 年）法規為準。

解題方法

判斷此類題目，應區分：

1. 申報義務人：依法負有申報義務，並對申報內容真實性及正確性負責的人。
2. 受託人：依委託關係代為填寫、遞送或辦理申報程序的人。
3. 指定銀行：受理結匯申報及辦理相關外匯業務的金融機構，並非申報事項的實質責任主體。

委託他人辦理，只是改變申報程序的執行者，不會改變法律上申報責任的歸屬。因此，應由委託人負責。

選項分析

(A) 委託人

核心觀念

本題考查主管機關對「新臺幣與外幣間遠期外匯交易期限」的規範方式。

遠期外匯交易是指交易雙方約定在未來特定日期，依約定匯率買進或賣出外幣的交易。其主要功能在於因應進出口、外幣借款、投資等實際外匯收支需要，並降低匯率波動風險。

以命題當年（民國 113 年）法規及相關外匯業務規範為準，新臺幣與外幣間遠期外匯交易的期限，應依交易人實際外匯收支需要訂定，並非一律限制為三個月、六個月或一年。

解題方法

判斷本題的關鍵，在於辨識主管機關對遠期外匯期限採取的是：

1. 固定期間限制；或
2. 依實際外匯收支需要決定。

新臺幣與外幣間遠期外匯交易，係以實際外匯收支為基礎，交易期限應配合實際收付款日期及避險需求訂定。因此，規範重點不是「固定幾個月」，而是「是否具有實際外匯收支需要」。

故正確答案為依實際外匯收支需要訂定。

選項分析

(A) 以三個月為限，不得展期

核心觀念

本題考查指定銀行辦理人民幣跨境交易時，得提供的外匯交易種類。

以命題當年（民國113年）法規為準，指定銀行受理公司、行號及團體辦理涉及人民幣跨境貨物貿易、服務貿易及直接投資之人民幣買賣，交易工具主要包括：

• 即期外匯交易
• 遠期外匯交易
• 換匯交易

但不包括期貨、選擇權等交易。期貨與選擇權屬於衍生性金融商品，具有標準化契約、權利金或保證金及槓桿等特性，不在本題所指人民幣買賣業務的核准交易種類內。

解題方法

先抓住題幹的關鍵字：「交易種類不包括」。

本題不是問人民幣能否買賣，而是問指定銀行針對特定跨境貿易及直接投資用途，得辦理哪些外匯交易。依交易型態分類：

1. 即期交易：當日或約定短期交割。
2. 遠期交易：約定未來日期，按事先約定匯率交割。
3. 換匯交易：同時進行不同到期日、方向相反的幣別交換。
4. 期貨、選擇權：屬衍生性商品交易，非本題規定的人民幣買賣種類。

因此，排除前三種後，不包括的交易為「期貨、選擇權交易」。

選項分析

(A) 即期外匯交易

正確。即期外匯交易是以當時匯率辦理人民幣與其他幣別間的買賣，屬指定銀行得辦理的基本交易種類。

核心觀念

本題考查指定銀行設置外幣提款機時，對客戶提領外幣現鈔所適用的「每帳戶每日限額」。

以命題當年（民國 113 年）法規及相關作業規範為準，指定銀行之外幣提款機，每一帳戶每日提領外幣現鈔之上限為：

題目選項均以美元等值表示，因此直接判斷美元限額即可。

解題方法

題幹的關鍵字有三個：

1. 指定銀行
2. 外幣提款機
3. 每帳戶每日提領外幣現鈔上限

看到「外幣提款機」及「每日提領外幣現鈔」，應聯想到相關外匯業務規範所定的現鈔提領限額，而非一般國際匯款、攜帶外幣出境或結匯申報限額。

依規定，每帳戶每日提領外幣現鈔上限為等值五千美元，所以選擇：

選項分析

核心觀念

本題考「外國人辦理新臺幣結匯時，是否具有親自辦理資格」及其代理方式。依命題當年（民國113年）之外匯管理規定：

• 已取得內政部核發之外僑居留證之外國人，得依規定親自辦理結匯。
• 未取得外僑居留證之外國人，辦理結匯時，應授權其在臺代表或國內代理人辦理。

此處的「結匯」是指將外幣兌換為新臺幣，或將新臺幣兌換為外幣，並須依外匯收支或交易申報相關規定辦理。

解題方法

先確認題幹的身分條件：

未取得內政部核發中華民國外僑居留證之外國人

這表示該外國人不具備以本人身分直接辦理結匯的資格。因此，應由其在臺代表或國內代理人受授權後代為辦理。

故正確選項為「應授權其在臺代表或國內代理人辦理」。

本題以命題當年（民國113年）法規為準；現行法規如有修正，仍不影響本題依113年規定判斷。

選項分析

• (A) 應親自辦理：錯誤

核心觀念

本題考查銀行辦理旅客外匯結匯時，對交易人身分資料之登錄要求，以及國際機場銀行的特殊簡化規定。

以命題當年（民國113年）法規為準，旅客於國際機場之銀行辦理結購或結售外匯，每筆結匯金額未逾等值五千美元者，得免填國民身分證號碼或護照號碼。

其中：

• 結購外匯：旅客以新臺幣向銀行買入外幣。
• 結售外匯：旅客將外幣賣給銀行，換回新臺幣。
• 等值五千美元：若交易幣別不是美元，應依當時匯率換算為美元等值金額。

解題方法

本題沒有計算匯率，關鍵在於辨認「國際機場旅客結匯」的身分資料免填門檻。

直接套用命題當年規定：

符合此金額條件時，旅客辦理結購或結售外匯，可以免填國民身分證號碼或護照號碼。

因此，正確門檻為「等值五千美元」，選擇 (B)。

選項分析

核心觀念

本題考查「外幣與外幣間兌換」是否須填寫《外匯收支或交易申報書》，以及銀行應提供何種交易憑證。

以命題當年（民國 113 年）法規為準，外匯申報制度主要針對涉及新臺幣之結匯，以及其他依法須申報之外匯收支或交易。顧客以美元兌換歐元，交易雙方均為外幣，並未涉及新臺幣結匯，因此不屬於一般填具《外匯收支或交易申報書》的情形。

此類外幣與外幣間之兌換，銀行應掣發「其他交易憑證」，該憑證視同申報書。

解題方法

判斷本題可先看交易是否涉及新臺幣：

1. 美元兌換歐元：美元、歐元均為外幣。
2. 交易中沒有新臺幣的買入或賣出。
3. 因此，顧客無須填寫《外匯收支或交易申報書》。
4. 銀行應以其他交易憑證記載此筆交易，並視同申報書。

所以正確選項為 (C)。

選項分析

(A) 顧客應填寫外匯收支或交易申報書，並誠實申報

錯誤。

本題是美元與歐元間的外幣兌換，未涉及新臺幣結匯，顧客不須填寫《外匯收支或交易申報書》。雖然申報書如依法須填寫，確實應據實申報，但本題的關鍵在於此種交易本身不適用一般申報書程序，因此整個敘述錯誤。

(B) 銀行憑顧客填具之外匯收支或交易申報書，掣發兌換水單

錯誤。

核心觀念

本題考「出口所得外匯之收結方式」與指定銀行應掣發的外匯單證。

廠商以信用狀出口後取得外匯，若將所得外匯直接存入自己的外匯存款帳戶，表示該筆外匯「未出售予銀行、未結售為新臺幣」，而是以外幣形式保留。因此，銀行應核發的是「其他交易憑證」。

本題以命題當年（民國113年）法規及實務用語為準。

解題方法

判斷關鍵在於：出口所得外匯是否已辦理「結售」。

• 若出口商將外匯賣給銀行，兌換為新臺幣，屬於出口結匯，銀行掣發出口結匯證實書。
• 若出口商將外匯直接存入外匯存款帳戶，並未與銀行辦理外幣兌換，則不屬於出口結匯，銀行掣發其他交易憑證。

本題明確表示「存入外匯存款」，故採第二種情形。

選項分析

(A) 出口結匯證實書：錯誤。 出口結匯證實書是出口商將出口所得外匯售予銀行、辦理結售新臺幣時所使用的單證。本題外匯直接存入外匯存款，沒有辦理結售，故不掣發此證書。

核心觀念

本題考查「匯入匯款申報性質」的判斷，以及外商分公司與在臺公司法人在資金法律性質上的差異。解題依命題當年（民國 113 年）之外匯申報規定及申報性質分類判斷。

外國母公司匯入資金供其在臺分公司日常營運使用，性質上是外國公司對其分公司提供的營運資金，並非在臺分公司新設或取得股份的股本投資，也不是貸款投資或信託資金。

由於分公司不是獨立於總公司的股份有限公司，不具有獨立股本結構，母公司匯入的營運資金應歸入「其他外國資金之流入」。

解題方法

判斷匯入匯款申報性質，可依下列順序切入：

1. 先確認資金提供者與收款者的法律關係。
2. 再判斷資金是否具有股本、貸款或信託的特定性質。
3. 若不符合上述特定類型，歸入其他外國資金流入。

本題的關係是：

• 資金提供者：國外母公司。
• 資金收受者：母公司在臺分公司。
• 資金用途：分公司營運。
• 法律性質：母公司撥付分公司使用的營運資金。

分公司是外國公司的分支機構，不是與母公司分立的獨立法人，也沒有一般公司所稱的股本。因此，該筆款項不能申報為僑外股本投資。題目也沒有表示母公司與分公司間成立借貸契約、約定利息或返還期限，不能申報為僑外貸款投資；資金亦非受託管理或運用的信託財產。

故應選擇「其他外國資金之流入」。

選項分析

(A) 僑外股本投資

核心觀念

本題考的是外匯匯款之「匯款分類性質」判斷，重點在於區分：

1. 是否發生外幣與新臺幣間的買賣或結售。
2. 款項是否屬於本行轉往國內他行一般外匯存款帳戶。
3. 客戶原先取得或匯入該筆外匯時的原始交易性質。

以命題當年（民國 113 年）法規及外匯業務申報作業規定為準，客戶將外匯存款匯往他行 OBU，並非外匯存款結售，也不宜逕列為一般「由本行轉往國內他行之外匯」；銀行應依該筆款項原始匯入或取得時的交易性質辦理分類。

解題方法

本題可依下列順序判斷：

第一，確認是否有結售外匯。題目是將既有的外匯存款匯出，未表示將外幣兌換為新臺幣，因此不是「外匯存款結售」。

第二，確認受款對象。受款帳戶為他行 OBU，OBU 雖設於國內銀行，但其業務性質屬境外金融業務，不能僅因所在地在國內，即直接套用一般國內他行外匯轉帳分類。

第三，查看該筆外匯的原始性質。例如原先係出口貨款、國外匯入款、投資款或其他外匯交易，匯往他行 OBU 時，原則上仍應依其原始交易性質分類。

因此，本題正確選項為「匯款分類應按原匯款性質分類」。

選項分析

(A) 銀行之匯款分類性質應填報為「由本行轉往國內他行之外匯」

錯誤。

核心觀念

本題考「公司籌備期間之外匯結匯」，重點在於區分：

1. 僑外股本投資：外國投資人投資國內公司所匯入的股本，應以公司籌備處名義辦理結售外匯。
2. 外國公司分公司營運資金：外國公司在臺設立分公司所需資金，於完成認許前，可依申請認許相關文件，以籌備處名義辦理結售外匯。
3. 國內代理人名義：主要適用於外國公司在臺設立分公司時，辦理分公司營運資金相關結匯，不適用於國內公司的僑外股本投資。
4. 籌備期間設備款：公司尚未完成設立登記前，得由負責人依實際進口機器設備之文件，以負責人名義結購外匯。

本題以命題當年（民國 113 年）法規及銀行業辦理外匯業務相關作業規範為準。

解題方法

先判斷每個選項的「資金性質」及「結匯名義」：

• 「僑外股本投資」應對應國內公司籌備處。
• 「營運資金」應對應外國公司在臺分公司之籌備處或國內代理人。
• 「購買國外機器設備」屬公司籌備期間的實際營業支出，得依規定由負責人名義辦理。

因此，若選項將「國內代理人」與「僑外股本投資」連結，即屬名義與資金性質不相符。

選項分析

(A) 憑經濟部核准函可以籌備處名義結售僑外股本投資

正確。

國內公司在籌備期間，外國投資人依經濟部核准函匯入投資款，得以公司籌備處名義辦理結售外匯，作為公司成立時之僑外股本投資。

本選項符合「僑外股本投資」應以國內公司籌備處名義辦理的規定。

核心觀念

本題考查臺灣地區廠商向大陸地區子公司借款後，辦理借款本金及利息匯回大陸地區時，應提出的申報文件，以及該筆結匯是否計入公司當年度累積結匯金額。

以命題當年（民國113年）法規為準，臺灣地區廠商因償還向大陸地區子公司所借款項之本金及利息，向指定銀行結購外匯並匯往大陸地區時，應憑「臺灣地區廠商向大陸地區子公司借款申報表」之第二聯正本辦理；該等還本付息結匯不計入公司當年度累積結匯金額。

須注意，「不計入累積結匯金額」不代表可以免除申報或文件審核義務，銀行仍須依規定確認交易性質及相關文件。

解題方法

題幹已明確指出三項關鍵條件：

1. 辦理主體是指定銀行。
2. 交易內容是廠商結購外匯。
3. 資金用途是向大陸地區匯出借款本金及利息。

因此，應直接尋找「臺灣地區廠商向大陸地區子公司借款」所對應的專用申報文件，而不是一般公司決議、一般結匯憑證或出口押匯文件。

符合上述交易性質的文件，就是「臺灣地區廠商向大陸地區子公司借款申報表」之第二聯正本，且此類還本付息結匯具有不計入年度累積結匯金額的特別規定。

選項分析

(A) 「股東會議記錄」正本

錯誤。股東會議記錄主要用於證明公司內部對借款、投資或重大交易的決議，並非主管機關規定用以辦理向大陸地區子公司借款還本付息結匯的專用申報文件。

核心觀念

本題考「外匯收支或交易性質」的申報原則，判斷關鍵在於：

• 匯入款：
• 本國人：申報外匯資金的來源。
• 外國人：申報匯入外匯的用途。
• 匯出款：
• 本國人：申報匯出外匯的用途。
• 外國人結購外匯匯出：申報購買外匯所使用之新臺幣資金來源。

依命題當年（民國113年）中央銀行「外匯收支或交易申報辦法」及相關申報規定作答。

解題方法

本題可用「匯入看來源或用途、匯出看用途或來源」的身分配對方式判斷：

逐項與此表比對即可找出錯誤敘述。

選項分析

(A) 正確

經辦匯入款時，本國人應依其外匯資金來源申報匯款性質。

例如本國人收到國外匯入款，應申報該筆外匯是薪資、投資收益、貨款、借款或其他何種來源。因此本敘述正確。

(B) 正確

核心觀念

本題考查兩岸貨幣清算機制建立後，中央銀行對銀行業辦理涉及人民幣之外匯業務所設定的業務範圍。

以命題當年（民國 113 年）法規及考試規範為準，銀行業得辦理：

• 出口外匯業務
• 進口外匯業務
• 人民幣存款業務

但人民幣貸款不屬於本題所指得辦理的人民幣外匯業務範圍。

解題方法

直接依「可辦理業務種類」逐項判斷：

1. 出口貿易涉及人民幣收付及結算，屬可辦理的出口外匯業務。
2. 進口貿易涉及人民幣付款及結算，屬可辦理的進口外匯業務。
3. 貨幣清算機制建立後，銀行得辦理人民幣存款。
4. 人民幣貸款並未列入本題規範下銀行業得辦理的業務範圍。

因此，正確項目為 $A、B、C$，選擇「僅 ABC」。

選項分析

• A. 出口外匯：正確。 銀行得辦理以人民幣收付或結算的出口外匯業務，例如出口商因對中國大陸地區貿易所產生的人民幣收款及相關結匯、清算業務。

核心觀念

本題考查「外匯存款匯出」與「新臺幣結匯」的區別，以及下列三項實務規定：

1. 外匯存款匯出不涉及新臺幣與外幣間的兌換。
2. 未辦理結匯，即不計入客戶的結匯額度。
3. 買匯水單及大額結匯資料，均以實際辦理買匯、結匯為前提。

以下以命題當年（民國113年）法規及銀行外匯作業規定為準。

解題方法

題目明確表示款項「由外匯存款提領」，再以 T/T 方式匯出，表示公司直接動用原有的美元存款匯款。

其交易流程是：

過程中沒有：

因此，本題不是「買匯」或「結匯」，而是外幣資金的匯出。既然未辦理結匯，就不會使用客戶的結匯額度，也不會產生買匯水單或大額結匯資料。

選項分析

(A) 客戶應填寫「外匯收支或交易申報書」—錯誤

「外匯收支或交易申報書」主要用於辦理外匯收支或新臺幣結匯等依法須申報的交易。

本題是由公司既有的美元外匯存款直接匯出，未涉及新臺幣與外幣間的兌換，並非辦理結匯。因此，不能僅因匯款金額達美元120萬元，就認定一定須填寫該申報書。