110 地方特考三等 經建行政 公共經濟學 考古題詳解

（一）社會失衡（social imbalance）

核心觀念

社會失衡是指社會資源配置、所得分配或公共服務供給未能達到社會所認定的合理狀態，造成個人利益與整體社會利益不一致的現象。其核心在於：市場交易結果雖可能對個人有利，卻未必符合社會整體福利最大化。

常見原因包括：

1. 外部性：私人決策未反映完整的社會成本或社會利益，例如污染造成第三人損害。
2. 公共財供給不足：市場因搭便車問題，無法提供最適數量的國防、治安等公共財。
3. 所得分配不均：市場所得分配與社會公平目標不一致。
4. 資訊不完全或不對稱：導致消費者、勞工或投資人作出不利於社會福利的決策。
5. 區域發展失衡：公共建設、教育、醫療等資源集中於特定地區。

社會失衡並不單純等同於市場失靈。市場失靈主要著重於效率問題；社會失衡亦包括公平、機會均等及區域均衡等分配問題。

解題方法

回答時可依「現象—原因—政府功能」三層次說明：

• 先定義社會結果未達社會最適或公平狀態。
• 再指出造成失衡的市場或制度原因。
• 最後說明政府可透過租稅、補貼、管制、公共支出及所得重分配加以改善。

政府介入的目標通常包括：

$$\text{提高配置效率}+\text{改善所得分配}+\text{促進社會均衡}$$

解題技巧

「社會失衡」的關鍵字是「私人利益與社會利益不一致」以及「效率或公平未達社會目標」。答題時不可只寫所得不均，也不可只寫市場失靈，應同時涵蓋資源配置與所得分配。

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（二）尖峰負荷訂價（peak-load pricing）

核心觀念

尖峰負荷訂價是指公共事業或具有固定供給能力的服務，依不同時段的需求強弱，對尖峰時段與離峰時段訂定不同價格。

尖峰時段需求量大，必須配置較多的容量與設備；離峰時段需求量低，部分設備閒置。因此，尖峰使用者除了承擔其本身增加的使用成本，也應負擔尖峰容量所造成的固定成本。

尖峰負荷訂價的目的，是使使用者面對接近社會成本的價格，以達到效率及容量合理利用。

解題方法

可分成兩類成本：

1. 短期邊際成本：增加一單位服務所增加的燃料、人工、維修等成本。
2. 容量成本：為因應尖峰需求而增加的發電機組、輸電設備、道路容量或供水設施等固定成本。

離峰時段通常不需擴充容量，因此價格可接近短期邊際成本：

$$P_{\text{off-peak}}\approx MC_{\text{short-run}}$$

尖峰時段除了短期邊際成本外，還必須反映容量成本：

$$P_{\text{peak}} = MC_{\text{short-run}} + \text{容量成本分攤}$$

在效率條件下，尖峰價格應接近尖峰期間的社會邊際成本：

$$P_{\text{peak}}=MSC_{\text{peak}}$$

尖峰價格通常高於離峰價格，藉以：

• 抑制尖峰期間的非必要需求；
• 將部分需求移轉至離峰時段；
• 避免為短暫尖峰需求過度投資設備；
• 使尖峰使用者負擔其所造成的容量壓力。

解題技巧

判斷尖峰負荷訂價有三個要點：

• 同一項服務存在尖峰與離峰時段；
• 尖峰需求會增加容量投資或壅塞成本；
• 尖峰價格高於離峰價格，且差額具有容量成本或壅塞成本的經濟意義。

尖峰負荷訂價不是單純的差別取價，也不是依消費者身分區分價格，而是依「使用時間及對供給容量的影響」訂價。

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（三）影子價格（shadow price）

核心觀念

影子價格是指在資源受到限制時，放寬該項限制一單位所能增加的最大目標價值，亦即受限資源的邊際機會成本或邊際社會價值。

影子價格不一定是市場上實際支付的價格。當市場不存在、價格受到管制，或資源未能透過市場充分反映價值時，影子價格可作為政策分析及成本效益分析的重要衡量工具。

解題方法

假設政府欲使社會福利最大化：

$$\max W(x)$$

並受到資源限制：

$$g(x)\leq b$$

建立拉格朗日函數：

$$\mathcal{L}=W(x)+\lambda [b-g(x)]$$

其中，$\lambda$ 即為限制條件的影子價格。其經濟意義為：

$$\lambda=\frac{\partial W^*}{\partial b}$$

也就是將資源上限 $b$ 增加一單位時，最適社會福利 $W^*$ 所增加的數值。

例如，若某公共工程受到預算限制，而增加一元預算可使社會淨效益增加 $1.5$ 元，則該預算限制的影子價格為 $1.5$。這表示預算具有高度稀缺性，增加預算能產生額外社會價值。

解題技巧

影子價格的判斷公式是：

$$\text{影子價格} = \text{放寬限制一單位所增加的最適目標值}$$

常見陷阱如下：

• 影子價格不是帳面價格；
• 影子價格不是平均成本；
• 資源有剩餘、限制未發生作用時，影子價格通常為零；
• 資源越稀缺，影子價格通常越高。

在公共建設評估中，影子價格常用於反映失業勞工、外匯、土地、公共預算等資源的真正社會成本。

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（四）財產稅歸宿的「受益觀點（benefit view）」

核心觀念

受益觀點認為，財產稅本質上是地方政府對公共服務受益者所收取的價格，財產所有人或使用人所負擔的財產稅，代表其享受地方公共服務的代價。

核心觀念

本題在比較兩種「外部性」的經濟效果，關鍵判斷標準是：

1. 他人行為是否直接影響某人的效用或生產技術。
2. 影響是否透過市場價格變動發生。
3. 該影響是否造成市場價格無法反映完整社會成本或社會利益。

外部性是指某一經濟個人的消費或生產行為，影響其他人的效用或生產條件，但此種影響未透過價格機能完全反映，因而使私人決策與社會最適決策產生差異。

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一、技術性外部性

（一）定義

技術性外部性是指一個人的生產或消費行為，直接改變另一人的生產技術或效用水準，而此種影響未經市場交易及價格補償充分反映。

其核心特徵是「直接影響他人的技術條件或效用」，而非單純透過價格變動產生影響。

例如：

• 工廠排放廢氣，使附近居民健康受損。
• 上游工廠排放污水，增加下游漁民的生產成本。
• 養蜂業者的蜜蜂替果園授粉，使果園產量增加。
• 教育提升受教育者生產力，也可能降低犯罪率，增加社會整體利益。

（二）數學表示

假設廠商 $i$ 的生產函數為：

$$q_i=f_i(x_i,z)$$

其中：

• $x_i$：廠商自身投入要素；
• $z$：另一經濟個體的生產或消費活動。

若 $\dfrac{\partial q_i}{\partial z}\neq 0$，表示 $z$ 會直接影響廠商 $i$ 的生產能力，此即技術性生產外部性。

若消費者 $i$ 的效用函數為：

$$U_i=U_i(x_i,z)$$

且 $\dfrac{\partial U_i}{\partial z}\neq 0$，表示他人的行為直接影響消費者 $i$ 的效用，此即技術性消費外部性。

（三）為何會造成市場失靈

以負的生產外部性為例，廠商只考慮自身的私人成本，未將污染造成的外部損害納入決策。

令：

• $MPC$：邊際私人成本；
• $MEC$：邊際外部成本；
• $MSC$：邊際社會成本。

則：

$$MSC=MPC+MEC$$

若污染造成正的外部損害，則 $MEC>0$，因此：

$$MSC>MPC$$

市場均衡是由需求與 $MPC$ 決定，生產量為 $Q_m$；社會最適則由需求與 $MSC$ 決定，生產量為 $Q^*$。因此：

$$Q_m>Q^*$$

市場會過度生產，形成無謂損失。

若為正的技術性外部性，私人邊際利益低於社會邊際利益。令：

• $MPB$：邊際私人利益；
• $MEB$：邊際外部利益；
• $MSB$：邊際社會利益。

則：

$$MSB=MPB+MEB$$

若 $MEB>0$，則：

$$MSB>MPB$$

市場均衡數量低於社會最適數量，形成消費或生產不足。

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二、金融性外部性

（一）定義

金融性外部性又稱金錢性外部性，是指某一經濟個體的行為改變市場供給或需求，進而影響市場價格，使其他經濟個體的收益、成本或所得發生變化。

其影響是「透過市場價格」發生，而非直接改變他人的生產技術或效用函數。

例如：

• 某產業擴大生產，提高對鋼鐵的需求，使鋼鐵價格上升，其他用鋼產業的成本增加。
• 某地區人口增加，推升房租與地價，使原有居民居住成本上升。
• 大型企業進入市場，增加產品供給，使市場價格下降，消費者因而受益。
• 某產業快速發展，增加對勞工的需求，使工資上升，其他產業的勞動成本增加。

上述影響均是透過價格變動產生，並非污染、噪音、知識擴散等直接效果。

（二）與技術性外部性的差異

金融性外部性雖然會造成他人利益或成本變動，但在完全競爭、價格充分反映稀少性、沒有其他市場失靈的條件下，這種價格變動正是市場調整機能的一部分。

例如某產業擴大對原料的需求，使原料價格上升。較高的原料價格會：

1. 抑制該產業繼續擴張；
2. 鼓勵原料生產者增加供給；
3. 促使其他產業節約使用該原料；
4. 使稀少資源重新分配至價值較高的用途。

因此，金融性外部性通常不屬於傳統意義的市場失靈，也不宜僅因價格變動造成利益重新分配，就認定必須予以矯正。

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三、政府對技術性外部性的作為

政府處理技術性外部性的基本原則，是使外部成本或外部利益內部化，使個人或廠商在決策時面對完整的社會成本與社會利益。

（一）負的技術性外部性：課稅或管制

1. 矯正性租稅

政府可對污染、噪音、交通壅塞等行為課徵皮古租稅（Pigouvian tax）。

最適租稅的理論條件為：

$$t^*=MEC(Q^*)$$

亦即在社會最適產量 $Q^*$ 下，租稅等於邊際外部成本。

課稅後，廠商的邊際私人成本提高：

$$MPC'=MPC+t$$

當：

$$MPC'=MSC$$

廠商便會依據包含外部損害的成本進行生產，產量可由市場均衡自行調整至社會最適水準。

2. 排放標準與行政管制

政府可直接設定：

• 排放量上限；
• 污染物濃度標準；
• 生產技術標準；
• 工廠設置及營運規範；
• 禁止特定高污染行為。

其優點是管制目標明確；缺點是政府需要掌握廠商的成本條件，且一致性的管制標準可能無法以最低成本達成污染減量目標。

3. 可交易污染權

核心觀念

本題考的是最適租稅理論中的「租稅效率」與最適商品稅法則。

租稅效率係指政府在取得既定稅收的條件下，使租稅所造成的超額負擔（excess burden）或無謂損失（deadweight loss）降至最低；換言之，租稅應儘量避免扭曲納稅人的消費、工作及生產決策。

若課徵商品稅，商品價格由 $p_i$ 上升為 $p_i+t_i$，會造成相對價格改變，進而引起替代效果。此替代效果即為租稅效率損失的主要來源。分析時通常採用：

• $p_i$：第 $i$ 項商品的原價格；
• $t_i$：第 $i$ 項商品的單位稅；
• $t_i/p_i$：第 $i$ 項商品的從價稅率；
• $\varepsilon_i^c$：第 $i$ 項商品的補償需求價格彈性；
• 「補償需求」係固定效用下的需求，用以排除所得效果，專門衡量替代效果所造成的效率損失。

一般而言，需求價格彈性越大，課稅後數量反應越大，造成的超額負擔越大，因此稅率宜相對較低；需求價格彈性越小，稅率宜相對較高。

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解題方法

本題應以「在既定稅收下最小化超額負擔」為共同切入點，再分別說明三項法則：

1. 等比例減少法則：關注各商品課稅後補償需求量的減少比例。
2. 單一稅率法則：說明在特定條件下，所有商品適用相同的從價稅率。
3. 柯列特—漢格法則：處理休閒不能直接課稅時，如何透過商品稅間接影響休閒選擇。

三者不是完全相同的命題。等比例減少法則是較一般性的最適稅收條件；單一稅率法則須具備更嚴格的適用前提；柯列特—漢格法則則特別處理休閒與商品間的互補、替代關係。

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一、等比例減少法則

（一）法則內涵

等比例減少法則主張：

在既定稅收下，為使租稅超額負擔最小，各項商品的補償需求量，因課稅所造成的百分比減少應大致相等。

以第 $i$ 項商品表示，課稅所造成的補償需求百分比變化約為：

$$\frac{-\Delta x_i^c}{x_i} \approx \varepsilon_i^c \frac{t_i}{p_i}$$

因此，最適稅制要求：

$$\varepsilon_i^c \frac{t_i}{p_i} = \varepsilon_j^c \frac{t_j}{p_j}$$

也就是各商品的「補償需求百分比減少」相等。

在商品間替代效果可以分別處理的簡化情況下，可得到著名的反彈性原則（Ramsey rule）：

$$\frac{t_i}{p_i} = \frac{\lambda}{\varepsilon_i^c}$$

其中 $\lambda$ 為共同常數。故：

$$\frac{t_i}{p_i} \propto \frac{1}{\varepsilon_i^c}$$

亦即，課稅商品的補償需求價格彈性越小，其最適從價稅率越高；彈性越大，最適稅率越低。

（二）經濟直覺

若甲商品的需求很有彈性，課稅後消費量會大幅下降，造成較大的替代扭曲；若乙商品的需求缺乏彈性，課稅後數量變化較小，效率損失相對較低。

因此，為了分散租稅扭曲，不能對所有商品課徵相同的稅率，而應使各商品受到的「百分比數量扭曲」大致相同。

（三）適用前提

等比例減少法則通常建立在下列條件：

1. 政府有既定的稅收需求。
2. 政府以最小化超額負擔為主要目標。
3. 租稅稅率不宜過高，採用小幅度課稅的邊際分析。
4. 商品需求具有可估計的補償價格彈性。
5. 為推導簡單的反彈性公式，通常假設商品間的補償交叉價格效果可以忽略，或效用函數具有加總可分性。
6. 暫不考慮所得分配、公平性、行政成本、逃漏稅及外部性等因素。

若商品間存在顯著的交叉價格效果，最適稅率不只取決於自己的價格彈性，也取決於其他商品的需求反應，不能機械套用單純的反彈性公式。

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二、單一稅率法則

（一）法則內涵

單一稅率法則主張：

在所有商品均可課稅，且課稅不會改變商品間相對價格的條件下，各項商品應適用相同的從價稅率。

其表示式為：

$$\frac{t_1}{p_1} = \frac{t_2}{p_2} = \cdots = \frac{t_n}{p_n} = \tau$$

其中 $\tau$ 為共同的單一從價稅率。

此時，所有商品價格均按相同比例上升：

$$p_i'=(1+\tau)p_i$$

相對價格不變：

$$\frac{p_i'}{p_j'} = \frac{(1+\tau)p_i}{(1+\tau)p_j} = \frac{p_i}{p_j}$$

因此，消費者不會因租稅而改變商品間的替代關係，課稅主要產生所得效果，而不產生商品間相對價格改變所造成的替代扭曲。

（二）與等比例減少法則的關係

等比例減少法則要求：

$$\varepsilon_i^c\frac{t_i}{p_i} = \varepsilon_j^c\frac{t_j}{p_j}$$

若各商品具有相同的補償需求彈性，即：

$$\varepsilon_i^c=\varepsilon_j^c$$

則可推出：

$$\frac{t_i}{p_i} = \frac{t_j}{p_j}$$

此時等比例減少法則即導出單一稅率法則。

核心觀念

本題考查地方政府的稅收權限與中央、地方間的稅收分配制度，應掌握三個層次：

1. 《財政收支劃分法》如何劃分中央與地方稅。
2. 《地方稅法通則》如何補充地方自治團體的地方稅課徵權。
3. 何謂「稅收分成」，以及直轄市、縣（市）如何取得中央稅收的一部分。

以下均以命題當年，即民國110年法規為準。

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一、我國第二級政府之稅收種類

我國第二級政府包括直轄市政府及縣（市）政府。其稅收來源可分為《財政收支劃分法》所定的地方稅，以及依《地方稅法通則》制定自治條例所課徵的地方稅。

（一）依《財政收支劃分法》所定之地方稅

直轄市及縣（市）政府依法可徵收的主要地方稅包括：

1. 土地稅 包括地價稅、田賦及土地增值稅。

2. 房屋稅

3. 契稅

4. 印花稅

5. 使用牌照稅

6. 娛樂稅

7. 特別稅課

其中，土地增值稅、房屋稅、地價稅等，具有地方自治財源的性質，通常由地方政府依法律規定徵收。

（二）依《地方稅法通則》所定之地方稅

《地方稅法通則》允許地方自治團體，為辦理自治事項及充裕地方財源，制定地方稅自治條例，課徵地方稅。

其主要限制如下：

1. 必須以地方自治事項為範圍。
2. 不得牴觸憲法或其他法律。
3. 不得對同一課稅對象重複課稅。
4. 地方稅自治條例應經地方議會通過，並依規定報請核定或備查。
5. 臨時性地方稅的課徵期間不得無限制延長。

因此，《地方稅法通則》所容許的地方稅，並非地方政府可以任意創設的稅目，而是在法律授權及地方自治範圍內，透過地方稅自治條例所設立的稅捐。

換言之，《財政收支劃分法》主要是「劃分既有稅收權限」；《地方稅法通則》則是「建立地方自治團體創設地方稅的法律依據」。

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二、稅收分成之意義

所謂稅收分成，是指某一級政府所掌握或徵收的稅收，依法律規定將其中一定比例或一定數額分配給其他級政府，使其他級政府分享該稅收收入。

其重點在於：

• 稅收來源通常屬於中央或特定級政府；
• 其他政府並非取得完整稅收權，而是依法取得其中一定比例；
• 分配比例、分配對象及分配方式，均須有法律依據；
• 目的在於調整中央與地方間的財政能力差距。

稅收分成與一般補助款不同。補助款通常具有政策性、條件性或計畫性；稅收分成則是法律直接規定的財政收入分配，地方政府對其分得的款項具有較高的自主運用空間。

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三、第二級政府可由中央獲得的稅收分成

第二級政府從中央取得的稅收，主要可分為「直接稅收分成」及「中央統籌分配稅款」兩類。

（一）直接稅收分成

依民國110年《財政收支劃分法》規定，部分中央稅收應按一定比例分配予直轄市或縣（市）政府。

1. 遺產及贈與稅

遺產及贈與稅原則上屬於國稅，但法律規定依徵收地分成：

• 在直轄市徵收的遺產及贈與稅，其中百分之十分給該直轄市。
• 在縣（市）徵收的遺產及贈與稅，其中百分之八十分給該縣（市）。

其設計目的，是使地方政府即使無完整的遺產及贈與稅課徵權，仍能分享轄區內所產生的稅收。

2. 菸酒稅

菸酒稅屬於國稅，法律另規定其中一定比例分配予直轄市及縣（市）政府，並依人口等因素分配。

民國110年規定，菸酒稅收入的百分之十八，應分配予直轄市及縣（市）政府，主要按人口比例分配。

此種分配與遺產及贈與稅不同：

• 遺產及贈與稅主要依徵收地分成；
• 菸酒稅則是先提撥一定比例，再依人口等規則分配。

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（二）中央統籌分配稅款

中央統籌分配稅款，是將中央部分稅收集中後，再依法律及分配辦法統一分配給直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）政府，以調整各地方政府間的財政差距。

1. 稅款來源

民國110年中央統籌分配稅款的主要來源包括：