113 高普考高考三級 經建行政 公共經濟學 考古題詳解

核心觀念

本題考查公共財的最適提供量、平分成本下的多數決，以及林達爾均衡。

• 公共財的社會邊際效益為各成員邊際價值加總：

$SMB=\sum_i MB_i$

• 公共財最適數量符合 Samuelson 條件：

$\sum_i MB_i=MC$

由於本題為離散數量，採取「增加一單位的社會邊際效益是否至少等於邊際成本」判斷。

• 平分成本時，每位成員每增加一單位公共財所負擔的成本為：

$\frac{250}{5}=50$

一、平分成本下的多數決

每位成員會比較該單位公共財的邊際價值與個人負擔成本 $50$。

社區共有 5 人，過半數至少需要 3 人支持。因此：

$q_{\text{majority}}=2$

也可由各人的最適數量理解：

• 甲：願意支持至第 4 單位；
• 乙：願意支持至第 3 單位；
• 丙：願意支持至第 2 單位；
• 丁：願意支持至第 2 單位；
• 戊：至多支持第 1 單位。

中位數選民為丙，其最偏好的公共財數量為 2，因此多數決結果也是 2。

二、林達爾均衡下的公共財數量

各數量的社會邊際效益如下：

公共財每單位成本為 250，因此：

• 第 1 單位：$700>250$，應提供；
• 第 2 單位：$550>250$，應提供；
• 第 3 單位：$360>250$，應提供；

核心觀念

本題考的是人口老化下，退休保障制度的財務永續性、世代負擔與所得保障。答題時應先界定制度範圍：我國勞工退休保障不是單一基金，而是以勞工保險老年年金及勞工退休金制度為重要支柱，另有國民年金等制度補充。

兩者的財務性質不同：

• 勞保老年年金屬社會保險，保費收入與政府挹注共同支應給付，具有世代互助與風險分攤性質。人口老化、投保人口相對減少時，保費收入與年金支出容易失衡。
• 勞退新制依《勞工退休金條例》建立個人退休金專戶，雇主每月至少提繳工資的 6%，勞工也可自願提繳。給付主要取決於提繳金額、累積年資與投資收益，屬個人帳戶型制度。

人口老化的基本財務關係可概括為：

當出生率下降、平均壽命延長，退休人口增加而在職人口相對減少，便會使年金制度的財務壓力加重。

法規以命題當年（民國 113 年）為準。《勞工退休金條例》第 6 條規定雇主按月提繳退休金並存入勞工個人專戶；第 14 條規定雇主提繳率不得低於每月工資 6%。《勞工保險條例》則規範老年年金的請領資格與給付。勞保老年年金請領年齡依出生年次逐步提高；民國 113 年法定請領年齡已提高至 64 歲，民國 115 年起提高至 65 歲。

解題方法

可採「制度區分—困境分析—政策對應」作答：

1. 先區分社會保險年金與個人帳戶退休金，避免把兩者的財務問題混為一談。
2. 從人口結構變化推導財務壓力，再補充退休所得不足、制度涵蓋不均與勞動市場等問題。
3. 政策建議須逐項對應困境：財務失衡要調整收入與支出；所得不足要提升累積與涵蓋；人口老化要改善高齡就業與退休制度彈性。

制度困境

一、勞保老年年金的收支壓力與世代負擔

少子化使新進勞動人口減少，人口老化則使退休者領取年金的期間延長。若保費費率、投保薪資與給付公式未能適時調整，年金支出會超過當期收入，形成基金財務缺口。政府撥補可暫時支持基金，但若缺乏穩定、明確的財源與制度調整，仍難以根本改善長期財務結構。

二、勞退新制有個人帳戶，但退休所得未必充足

勞退新制可累積個人帳戶，且帳戶可隨勞工轉換工作而延續，但最低雇主提繳率為工資 6%，退休金累積仍受薪資水準、工作年資、中斷就業及投資收益影響。低薪、非典型工作者及職涯中斷者累積金額較少，退休後所得保障容易不足。勞工自願提繳雖可增加退休準備，實際參與程度仍受可支配所得限制。

三、制度涵蓋與保障程度不均

勞工的投保薪資、勞動型態、工作年資及是否有雇主依法提繳，會影響退休保障。非典型就業、自營工作、低薪與職涯中斷者，較難累積足額年金或退休金。女性因照顧責任而較常離開職場，也可能因此累積較少年資與退休資產。

四、延後退休與高齡就業的配套不足

核心觀念

本題考查對單一部門課徵資本稅時，資本在營利事業與非營利事業之間重新配置所造成的超額負擔，以及免稅制度可能引發的資源配置問題。

若資本可以在兩部門間自由移動，無稅時的效率條件是兩部門資本邊際產值相等：

$VMP_c=VMP_n$

課稅後，營利事業的資本使用者成本增加，資本邊際產值扣除單位稅額後，才與非營利事業的資本邊際產值相等。超額負擔是稅造成的總產值損失，扣除政府稅收後的無謂損失。

解題方法與推導

一、求無稅時的效率配置

社會總資本為 $50$，所以：

$K_c+K_n=50$

無稅時令兩部門資本邊際產值相等：

$100-K_c=80-2K_n$

代入 $K_n=50-K_c$：

$100-K_c=80-2(50-K_c)$ $100-K_c=-20+2K_c$ $K_c=\frac{120}{3}=40,\qquad K_n=10$

此時共同邊際產值為：

$VMP_c=VMP_n=60$

無稅時的總產值為兩部門邊際產值曲線下的面積：

$S_0=\int_0^{40}(100-K_c)\,dK_c+\int_0^{10}(80-2K_n)\,dK_n$

$S_0=1200+700=1900$

二、求課稅後的資本配置

營利事業每單位資本須負擔 $6$ 元稅。資本配置的均衡條件為：

$VMP_c-6=VMP_n$

因此：

$100-K_c-6=80-2K_n$

配合 $K_c+K_n=50$：

$94-K_c=80-2(50-K_c)$ $94-K_c=-20+2K_c$ $K_c=38,\qquad K_n=12$

課稅使營利事業資本由 $40$ 降為 $38$，非營利事業資本由 $10$ 增為 $12$。資本從營利事業移往非營利事業，直到營利事業稅後邊際產值與非營利事業邊際產值相等。

三、計算課稅後產值、稅收與超額負擔

課稅後總產值為：

核心觀念

本題考查碳稅的租稅公平性。碳稅依排放量或碳含量課徵，旨在將二氧化碳排放造成的外部成本內部化，促使生產者與消費者減少碳排；但其公平性須進一步觀察稅負由誰承擔，以及不同納稅人是否受到一致對待。

• 垂直公平性（vertical equity）：經濟能力不同者，應承擔與其負擔能力相稱的稅負，常以量能課稅原則說明。
• 水平公平性（horizontal equity）：經濟能力相同或相近者，應受到相同或相近的課稅待遇。

碳稅的法定納稅義務人，未必是最終經濟負擔者。廠商可能將稅負轉嫁至商品價格，故須同時考察消費者、勞工及資本所有者實際承受的負擔。

解題方法與分析

依「不同所得能力者的相對負擔」分析垂直公平性，再依「條件相近者是否被一致課稅」分析水平公平性，並指出碳稅對公平性的影響取決於稅制設計與收入回饋方式。

一、垂直公平性

碳稅可能具有累退性。低所得家庭通常將較高比例所得用於能源、交通及基本生活消費；若碳成本反映在電價、燃料與商品價格，低所得者承擔的稅負占所得比率可能高於高所得者。即使高所得者繳納的絕對金額較高，其相對負擔仍可能較低，因此形成量能課稅上的疑慮。

但碳稅不必然累退。若高所得者的能源使用與高碳消費較多，或稅制依排放量適當反映污染成本，則其絕對負擔可能較高。此外，政府可將碳稅收入用於定額返還、低所得補貼、社會福利或降低其他累退性稅負，以減輕弱勢家庭的相對負擔。