113 保險代理人、經紀人、公證人專技普考 人身保險代理人 人身保險經營概要 考古題詳解

核心觀念

本題考查 IFRS 17 如何改變保險業的收入認列與財務報表表達。作答時要抓住兩個核心：現行制度以保費收入為主，IFRS 17 則以當期提供的保險服務為基礎認列保險收入；保險合約負債改以現時估計衡量，並將保險服務結果與保險財務結果分開表達。

IFRS 17 下，保險收入反映保險公司因提供保險合約服務而預期有權取得的對價，須排除投資組成部分，並隨服務提供期間認列；它不是當期收取保費的總額。保險合約群組的衡量，主要由履約現金流量與合約服務邊際構成：履約現金流量包括未來現金流量的現時估計、折現及非財務風險調整；合約服務邊際則代表尚未賺取的利潤，隨服務提供逐期認列。

**法規時點：**以下以命題當年（民國 113 年）法規及 IFRS 17 規範為準。

解題方法

先比較兩套制度的「收入代表什麼」及「何時認列」，再從衡量、損益表達、財務管理、資本與系統等面向整理 IFRS 17 的影響。影響題不宜只寫「會增加或減少獲利」，因為實際結果取決於商品組合、假設及利率等因素；應說明制度如何改變財報資訊與經營管理。

(一) 現行保險業財務報告收入與 IFRS 17 保險收入之差異

1. **認列基礎不同：**現行財報主要列示保費收入，通常依保費收取或應收等規定認列，較接近保費流入的表達。IFRS 17 的保險收入則隨保險服務提供而認列，反映該期間已提供服務所對應的收入。

2. **金額內涵不同：**現行保費收入包括保費中的儲蓄或投資性部分；IFRS 17 保險收入排除投資組成部分，因其屬須返還或支付予保戶的金額，並非保險服務的對價。

3. **認列期間不同：**現行保費收入較受保費收取時點影響；IFRS 17 依服務提供期間分攤認列，長期保單的收入不會因一次收取保費，就全部列為當期保險收入。

4. **呈現目的不同：**保費收入呈現保費規模；保險收入呈現保險公司提供保障及其他保險服務所取得的對價。IFRS 17 並將保險收入、保險服務費用與保險財務收益或費用分別表達，使保險服務結果與財務結果較易辨認。

(二) 實施 IFRS 17 對保險業的影響

1. 保險合約負債改採現時估計衡量

現行準備金提存方式較依賴法令規定及商品訂價時採用的假設；IFRS 17 則以衡量日可得資訊估計未來保費、理賠及費用等現金流量，並納入折現與非財務風險調整。相關假設會隨市場及經驗變化更新，使保險負債更能反映當期情況。

2. 利率及市場變動較直接影響財報

保險負債折現率須反映當期市場資訊，利率變動可能改變負債現值；資產端金融工具的評價變動也會影響財報。因此，資產與負債的期限、現金流量及利率敏感度管理更加重要，資產負債管理（ALM）受到更高重視。

3. 利潤認列更配合服務提供期間

核心觀念

本題考查人身保險核保的四次危險選擇，以及壽險公司核保部門中決策核保人與險種核保人的職責。核保是保險人評估被保險人的危險程度，據以決定是否承保、承保費率與承保條件的作業。

題目未要求特定法條；以下依人身保險核保作業的一般分類說明。

解題方法

依時間先後掌握四次危險選擇：

1. 第一次、第二次：契約成立前，由招攬與核保作業蒐集、審查危險資料。
2. 第三次：契約成立時，確認承保決定與保單內容是否一致，並檢視當時危險狀況。
3. 第四次：契約成立後，因契約變更、續保或理賠等事項，再行檢視危險與契約權益。

作答時要同時說明各階段的時間點、執行者或作業方式，以及危險選擇的目的。

（一）核保程序的四次危險選擇

1. 契約成立前：第一次危險選擇

第一次危險選擇，又稱招攬階段的危險選擇。主要由業務員或招攬人員在接觸要保人時進行，透過面談、初步詢問及觀察，了解被保險人的基本狀況，並判斷是否適合受理投保。

初步評估的事項包括年齡、職業、健康狀況、生活習慣、投保金額與投保目的等。若發現明顯不符合承保規範的情形，招攬人員應依公司規範說明或轉由核保部門進一步處理，而非逕自承諾承保。

**重點：**此階段是初步篩選與資料蒐集，尚非保險公司的正式核保決定。

2. 契約成立前：第二次危險選擇

第二次危險選擇是保險公司正式核保階段的危險選擇，由核保人員依要保書、健康告知、體檢報告、病歷或醫師報告、財務資料及其他相關資料，綜合評估被保險人的危險程度。

核保人員將個別危險與公司承保標準及費率分類比較，作成適當決定，例如：

• 按標準費率承保。
• 加費承保。
• 附加除外責任或其他特別條件承保。
• 延期承保，待狀況穩定或補充資料後再評估。
• 拒絕承保。

**重點：**第二次危險選擇是正式評估與承保條件決定，核心在於使危險程度與費率、保障條件相稱。

3. 契約成立時：第三次危險選擇

第三次危險選擇發生在保險契約成立之際。保險公司在核准承保、製發或交付保單等契約成立作業中，確認核保決定已正確反映於保單，並確認契約成立時的要保資料、保費繳納、承保條件及危險狀況。

此階段常見作業包括核對要保書與保單記載是否一致、確認應附加的批註或除外條款已列明，以及檢視自提出要保至契約成立期間是否發生足以影響承保決定的重要變化。若資料或危險狀況有變，應依公司規範重新評估，必要時調整承保條件。

**重點：**第三次危險選擇著重於契約成立時的最後確認，避免核保決定與實際成立的契約內容不一致。

4. 契約成立後：第四次危險選擇

核心觀念

本題考《異業合作推廣保險業務應注意事項》所列的「附屬性保險商品」範圍。以命題當年（民國 113 年）法規為準，保險公司、保險代理人或保險經紀人與異業合作，可在規定的合作情境下推廣特定附屬性商品；並非任何保險商品都能因異業合作而推廣。

本題四項中，法規列有「旅遊相關保險」及透過糖尿病服務管理平台推廣「糖尿病患者健康保險」；未列高脂血患者健康保險或利率變動型人壽保險。

解題方法

逐項比對題目中的商品名稱與民國 113 年規定列舉的商品種類：

• 「旅行平安保險」屬旅遊相關保險。
• 「糖尿病患者健康保險」屬明文列舉的合作推廣商品。
• 「高脂血患者健康保險」不在列舉範圍內。
• 「利率變動型人壽保險」也不在列舉範圍內。

因此符合者為①、②。

選項分析

核心觀念

本題考《小額終老保險商品相關規範》對主契約保額、可附加的傷害保險附約，以及個別被保險人有效契約件數的限制。解題時要分清楚「商品組合有效契約件數」與「各類附約的保險金額上限」。

以下以命題當年（民國 113 年）法規為準。當時自民國 112 年 5 月 1 日起適用的規範，已將小額終老保險主契約保險金額上限提高至 90 萬元，商品組合有效契約上限放寬為四件；主約及附約合併視為一件。

解題方法

逐項核對規範中的限額：

• 主契約為傳統型終身人壽保險，保險金額上限為 90 萬元。
• 一年期傷害保險附約的保險給付金額為 10 萬元。
• 個別被保險人的小額終老保險商品組合有效契約以四件為限，主、附約視為一件。
• 題目所稱「實支實付型傷害醫療保險附約」不屬於小額終老保險規範列出的附約項目，故③不正確。

選項分析

核心觀念

本題考查人身保險業計算投資收益時，採用「資產平均利率」的目的與特性。保險公司持有的資產種類多、投資期間長，實際投資收益會隨市場及經濟環境變動。以一段期間內資產的平均投資利率衡量收益，可平滑短期利率波動，使計算結果較穩定。

解題方法

掌握「平均」的作用即可判斷：資產平均利率反映一段期間的投資成果，著重穩定呈現，不是即時追隨市場利率，也不代表投資收益完全不受經濟環境影響。四個選項中，只有 (C) 描述利率穩定的特性，符合題目所問。

選項分析

• (A) 能隨市場利率迅速變動：錯誤。 這是即時市場利率或短期利率指標的特性。資產平均利率經過期間平均，變動較平緩，不會迅速反映市場利率變化。

核心觀念

本題考「危險分散」：保險人透過業務經營與風險移轉，避免承保危險集中於特定被保險人、地區、職業或險種，以維持經營安定。四項措施中，行銷、核保及再保均可發揮危險分散功能；保全主要是契約成立後的服務與管理，並非本題所稱的危險分散措施。

本題屬保險經營原則的概念題，不以特定法條或公式判斷；以下依命題當年（民國 113 年）的考試觀念作答。

解題方法

逐項判斷措施是否能影響「承保危險的分布或承擔」：

• 行銷可擴大客源與承保來源，使業務分布更廣。
• 核保可篩選、分類及控制承保風險，避免危險過度集中。
• 再保可將部分承保責任移轉給再保險人，分散單一保險人的承擔。
• 保全著重契約成立後的維持與服務，不直接負責分散危險。

因此應選包含①②④、排除③的組合。

選項分析

• ①行銷：正確。 透過拓展市場與承保來源，可使保險業務分布於不同客群、地區或險種，降低業務集中度。
• **②核保：正確。

核心觀念

本題考查投資型保險的資產分帳管理，以及哪些準備金須完全提存於一般帳簿。投資型保險的保險費通常分為投資資產與保險保障相關負債處理：投資部分依約定投資標的配置於專設帳簿；須由保險人承擔的理賠與保費期間差額等責任，則提存於一般帳簿。

判斷關鍵是分清楚：投資型保單的投資帳戶價值責任，不等同於保險人承擔的保證給付責任。本題依命題當年相關規範及官方答案，須完全提存於一般帳簿者為賠款準備金、未滿期保費準備金及保證給付責任準備金。涉及法規者，以民國 113 年法規為準。

解題方法

逐項判斷各準備金所對應的負債性質：

• 責任準備金：投資型保險的責任準備金不以全部提存於一般帳簿處理；與投資帳戶價值相關的部分，依投資型保險的專設帳簿機制處理。因此不列入本題所問「須完全提存於一般帳簿」的項目。
• 賠款準備金：用以因應已發生或已通知之保險事故理賠等負債，屬保險人承擔的保險責任，應提存於一般帳簿。

核心觀念

本題考利率變動型年金保險中，年金累積期間與年金給付開始日所使用的利率不同：

• 宣告利率：年金累積期間用以計算年金保單價值準備金的利率。
• 預定利率：年金給付開始日用以計算年金金額的利率；計算時並會依契約約定，搭配年金生命表等因素。
• 保證利率：指契約約定保證的最低利率概念，不是本題所問、用來計算年金給付金額的利率。

本題涉及保險契約及費率規範；以下以命題當年（民國 113 年）法規與相關用語為準。

解題方法

抓住題幹的「年金給付開始日」及「計算年金金額」兩個關鍵詞。先辨別目前所處階段：累積期間計算保單價值準備金，主要看宣告利率；給付開始時將保單價值準備金轉換為年金金額，使用預定利率。因此選 (C)。

核心觀念

本題考《人身保險商品審查應注意事項》第一五七點對投資型保險商品目標保險費的限制。以命題當年（民國 113 年）法規為準：目標保險費應與投保金額有合理對應關係，且不得超過依指定精算基礎計算的「二十年限期繳費終身壽險年繳總保險費」。

該精算基礎為：預定死亡率採最新發布臺灣壽險業經驗生命表各年齡別百分之一百、預定利率百分之二、預定附加費用率百分之二十五。題目著重的是作為計算上限之壽險種類與繳費期間。

解題方法

直接抓法規中的比較基準：投資型保險商品的目標保險費上限，是依精算基礎計得的「二十年限期繳費終身壽險」年繳總保險費。逐一比對選項中的險種及繳費年期，即可判定答案；不需另行計算保費金額。

選項分析

核心觀念

本題考《保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法》所定的再保險契約文件取得期限。以命題當年（民國 113 年）法規為準，保險業應於再保險契約生效日起 六十日內，取得經再保險人簽署的契約文件。

解題方法

題幹問的是「契約生效日起幾日內」取得簽署文件，直接辨認法規所定期限即可：六十日。這是期限記憶題，無須計算。

選項分析

核心觀念

本題考查保險代理人公司辦理遠距投保時，業務員無法即時回傳影音檔案的保存與逾時處理規範。依命題當年（民國 113 年）相關規範，影音檔案應加密暫存於行動裝置，並在限定時間內完成上傳；暫存達 2 小時仍未完成時，應予刪除或封鎖。

解題方法

題目已說明是「連線問題，無法即時回傳」，因此判斷重點不是是否重新錄製或改用其他媒介寄送，而是遠距投保影音檔案的加密暫存方式與暫存期限。符合規範的處理方式為：先加密暫存於行動裝置，連線恢復後再上傳；若超過 2 小時，則刪除或封鎖檔案。

選項分析

核心觀念

本題考查保險代理人公司如何建立業務員挪用、侵占保戶款項的預防控管機制。依題目所給官方答案，應以風險基礎方法，辨識業務員與保戶私下資金往來可能造成的風險，並依風險程度設計相應的預防、監督及查核措施。

解題方法

題幹著眼於「防範」與「建立預防控管機制」，重點在於先辨識、評估風險，再依風險高低配置控制措施。這符合風險基礎方法的思路：針對較容易發生或影響較大的情境，加強管理與監督，而不是僅在款項往來後進行核對或查證。

本題涉及法規與內部控制觀念，以命題當年（民國 113 年）法規為準。

選項分析

核心觀念

本題考查保證續保的個人健康保險商品調高續保費率時，費率調整可以適用的範圍。保證續保是指符合契約約定條件時，保險公司不得因個別被保險人的健康狀況或理賠紀錄而拒絕續保；但「保證續保」不等於「保證費率不變」。

以命題當年（民國 113 年）法規為準，《保險商品銷售前程序作業準則》第 20 條規定，這類商品調高續保費率須依該準則第 9 條第 1 項第 1 款辦理，並須依規定通知要保人。費率調整應以合理的風險分類及商品經驗為基礎，不能因某一保戶個人的理賠情況不佳，就只針對該保戶提高續保費率。

解題方法

先判斷哪些項目屬於可用來界定費率調整適用對象的群體分類：特定性別、特定年齡範圍及保單特定計畫別，均是按性別、年齡或商品計畫區分的類別。相較之下，「理賠損失率不良」是以理賠經驗指向特定保戶的個人化判斷，不列入本題可調高費率的對象條件。

核心觀念

本題考查保險業財務結構中「業主權益」的變動來源。判斷時要看某項因素是否會直接影響資產或負債的評價、當期損益或保留盈餘，進而改變業主權益。

依題目所列項目，未實現資本利得或損失、股東紅利，以及非認許資產損失，都會影響業主權益；市場及信用風險準備的提列或沖減則屬準備金的調整，不列為本題所問的業主權益變動原因。

解題方法

逐項判斷各因素是否造成業主權益增加或減少：

• 未實現資本利得或損失會改變資產評價，並反映於權益。
• 股東紅利是盈餘分配，會減少保留盈餘及業主權益。
• 非認許資產損失會使可認列資產及權益減少。
• 市場及信用風險準備的提列或沖減，影響特定準備項目，依本題分類不視為業主權益變動因素。

因此，應選包含①②④、排除③的組合。

選項分析

核心觀念

本題考查保險業的短期償債能力指標。短期償債能力著重於企業能否以較容易變現的流動資產，償付近期到期的流動負債。速動比率會排除存貨等變現速度較慢或不確定的項目，因此比流動比率更能測試短期償債的真正能力。

速動資產通常包括現金、約當現金、短期投資及應收款項等；實際計算項目依題目採用的會計分類而定。

解題方法

先辨認題幹中的「短期償債」：這指標要比較的是短期內可用來清償的資產與短期到期負債。題幹又強調「真正能力」，表示要特別留意資產變現性。速動比率排除較不易迅速變現的項目，符合這個判斷，因此選（B）。

選項分析

核心觀念

本題考查主管機關為提升保險業招攬服務品質，將業務員「第十三個月定著率」列為業務檢查項目的指標標準。定著率用來觀察新契約經過一段期間後仍持續有效的情形；本題只需辨認命題所問的第十三個月指標值。

本題涉及主管機關的業務檢查指標，以命題當年（民國 113 年）法規及檢查標準為準。

解題方法

題幹已限定「業務員第十三個月的定著率指標值」，應直接對應主管機關列為業務檢查項目的門檻數值：第十三個月定著率指標值為 36%。因此選擇列有 36% 的選項。

選項分析

核心觀念

本題考核保險業管理核保風險時，如何設定衡量指標。核保風險是指承保案件的風險特性與保險業原先估計不一致，造成理賠經驗或經營結果偏離預期的風險。業者可運用機率、平均數及財務預測等方法，設定指標以掌握風險；本題官方答案將「模型分析法」排除。

解題方法

逐項辨認四種方法是否屬於本題所列的核保風險指標設定方法：

• 機率法：以事故發生或理賠結果的機率作為衡量基礎。
• 平均數法：以過去經驗或預期結果的平均值設定衡量基準。
• 財測數法：以財務預測數據設定指標，觀察實際結果與預測的差異。
• 模型分析法：雖可用於風險評估或分析，但不屬於本題採用的三種指標設定方法。

核心觀念

本題考「核保分級管理指標」的消極指標，以及符合消極指標時核保標準的調整方式。以命題當年（民國 113 年）法規為準，依金融監督管理委員會 104 年 10 月 22 日金管保壽字第 10402543351 號令，符合特定消極指標的保險業，應採行較前一級核保標準限縮百分之二十。

解題方法

先抓題幹的兩個關鍵條件：「當年度間」及「因招攬業務受主管機關裁罰之罰鍰累計達新臺幣三百萬元以上」。

依該令，保險業原採一般核保標準或自行訂定核保標準時，若當年度因招攬或核保業務遭主管機關裁罰，且屬重大裁罰或罰鍰累計達新臺幣三百萬元以上，便須採行較前一級核保標準限縮百分之二十。題目符合「招攬業務」及「累計達三百萬元以上」兩項條件，因此財務核保標準應限縮百分之二十。

核心觀念

本題考查保險代理人公司建立內部控制制度的目的與效益。內部控制是由公司董事會、管理階層及員工共同執行的管理制度，透過明確的權責分工、作業程序、監督及查核，合理確保營運有效、財務與業務資訊可靠，以及遵循法令規範。

內部控制可以降低錯誤、舞弊與違法風險，也有助於維持機構穩健經營、提升市場信任與競爭力。題目未要求援引特定法條，重點在掌握內部控制制度的整體功能。

解題方法

逐項判斷四項敘述是否屬於內部控制制度的效益。判斷時可從「作業風險、法令遵循、經營穩健、競爭與信任」四個面向檢視；若四項均成立，即選包含全部敘述的選項。

選項分析

① 降低錯誤與舞弊的可能性：正確。 內部控制透過職務分工、授權程序、覆核與稽核，降低單一人員錯誤或不當行為未被發現的機會，因此有助於減少作業錯誤及舞弊。

核心觀念

本題考查保險業「三道防線」的職責分工。第二道防線負責風險管理及法令遵循等監督與支援職能，包括協助辨識、衡量風險，建立風險管理架構與角色責任，並定期向高階管理階層呈報風險管理結果。

解題方法

先抓題幹中的職責關鍵字：辨識及衡量風險、定義風險管理角色及責任、提供風險管理架構、呈報風險管理結果。這些工作是提供風險管理制度與監督支援，屬於第二道防線；並非業務單位執行日常作業，也不是內部稽核的獨立查核。

選項分析

• (A) 第一道防線：錯誤。 第一道防線主要是業務及作業單位，負責在日常營運中辨識、管理並承擔其業務風險。
• **(B) 第二道防線：正確。

核心觀念

本題考《保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法》第 8 條，辨認內部控制「作業程序」依法至少須涵蓋的事項。以命題當年（民國 113 年）法規為準。

該條規定，作業程序至少應包括：

• 會計、資訊、個人資料保護、防制洗錢及打擊資恐，以及與招攬作業和主管機關核准業務相關的控制作業。
• 金融檢查報告之管理。
• 重大偶發事件之處理機制。
• 其他經主管機關指定之事項。

其中沒有把「保戶申訴」列為第 8 條所稱的內部控制作業程序項目。

解題方法

將題目所列項目逐一對照第 8 條：

• ①「保戶申訴」：條文未列為本題所問的內部控制作業程序項目。
• ②「會計作業程序之控管」：屬於條文列出的會計控制作業。
• ③「金融檢查報告之管理」：條文明文列出。

核心觀念

本題考查動態財務分析（Dynamic Financial Analysis, DFA）模組中的外在環境模擬變數。DFA 會模擬保險公司未來可能面對的經濟與金融環境，觀察環境變化如何影響資產、負債與整體財務狀況。

本題列出的變數中，長期利率、短期利率與通貨膨脹率屬於外在環境變數；資產報酬率則是資產投資結果的衡量，並非本題所指的外在環境模擬變數。

解題方法

先區分「外在環境條件」與「公司資產投資結果」：

• 利率與通貨膨脹率描述整體經濟或金融市場環境。
• 資產報酬率描述資產投資所產生的報酬，屬於投資結果指標。

核心觀念

本題考壽險公司的三大利源：死差益、費差益與利差益。三者分別比較死亡率、營業費用及投資收益的實際結果與定價時的預定基礎：

• 死差益（損）：比較實際保險給付與預定死亡率下的給付負擔。
• 費差益（損）：比較附加於總保費中的費用來源與實際營業費用。
• 利差益（損）：比較實際投資收益與保單責任所需的預定利息，並考慮投資費用。

解題方法

逐項核對各選項是否符合上述比較關係。判斷費差益時，關鍵是「總保費－淨保費」代表附加費用收入；再扣除實際營業費用，才是費差益（損）。因此須特別留意公式是否把費用收入或費用支出的項目寫反。

選項分析

(A) 正確。 死差益（損）可用準備金與純保費的累積額，扣除保險給付及期末準備金等負擔來表示：

若結果為正，表示實際死亡給付負擔低於預定基礎所支持的金額，形成死差益；結果為負則為死差損。

(B) 錯誤，為本題答案。 費差益（損）的概念是「附加費用收入減實際營業費用」。依題目所列科目，公式為：

核心觀念

本題考民國 113 年「保險業辦理國外投資管理辦法」部分條文修正草案，重點在於開放保險業設立國外籌資事業發行具資本性質債券，以及配合 115 年起適用的新一代清償能力制度（TW-ICS），調整資本適足條件的表達方式。

其中，自有資本與風險資本比率的法定標準原為 200%；配合制度銜接，草案將部分以固定百分比表示的門檻改為「保險法第一百四十三條之四第二項第一款所定資本適足之法定標準」及其倍數。國外籌資事業的設立資格，草案則規定以「最近三年度自有資本與風險資本比率平均值達法定標準」，或「最近一期淨值比率達 6%」作為條件。

解題方法

先將選項中的資格門檻與草案內容逐一對照。此題的關鍵陷阱是 B 將「最近一期淨值比率達 6%」寫成「達 5%」；其他選項所述方向則與草案重點相符。

本詳解以命題當年（民國 113 年）法規及修正草案為準。

選項分析

• (A) 正確。 草案將「以發行具資本性質之債券及其資金運用為目的之特定目的國外籌資事業」納入保險相關事業範疇，使保險業得投資設立此類事業，作為海外籌資管道。

核心觀念

本題考查保險業監理措施的目的分類，重點是分辨「清償能力管制」與其他監理管制。

清償能力管制旨在確保保險業有足夠資本與可運用資產，履行對保戶的給付責任。常見措施包括法定資本要求、限制投資範圍或比例，以及與保單分紅政策相關的要求。繳存保證金則屬於業務開業或執業保障性質的要求，不是清償能力管制的典型項目。

涉及法規部分，以下以命題當年（民國 113 年）法規為準。

解題方法

依各措施的直接目的分類：若是要求保險業維持資本、控制資產風險或確保保單負債有相應財務支應，屬清償能力管制；若是要求業者繳存一定金額作為履行業務責任的保障，則不屬此類。本題官方答案為 D。

選項分析

核心觀念

本題考查非營利保險組織的型態，以及各型態的規模與影響力。相互保險公司的保戶兼具會員或所有人身分，通常透過會員共同出資承擔風險；經營盈餘可回饋會員，或用於強化公司的財務與營運。

在題目所列型態中，相互保險公司是規模最大且具影響力的型態，因此選 C。

解題方法

先抓題幹的關鍵詞「規模最大且具影響力」，再辨認選項中哪一種是具公司組織、可累積較大承保能力並廣泛經營保險業務的非營利型態。相較於保險社、合作社或交互組織，相互保險公司通常具有較完整的公司組織與經營規模，符合題幹描述。

本題是組織型態的概念辨識題，不涉及計算或特定法條。

選項分析

核心觀念

本題考「人身保險業辦理資訊公開管理辦法」第 8 條及相關解釋令所定的溫室氣體排放資訊揭露分階段標準。依命題當年（民國 113 年）法規，保險業須按實收資本額分階段辦理範疇一、範疇二碳盤查及確信資訊揭露。

解題方法

看到題幹問「依何種條件分階段推動」，應鎖定法規所設的分級標準。民國 113 年適用的規定以保險公司的實收資本額分級，並據此安排盤查資訊與確信資訊的揭露時程；因此答案是「資本額」，而非保費、理賠或資產規模。

選項分析

• **(A) 資本額：正確。**分階段標準為保險公司實收資本額。民國 113 年的規定中，實收資本額達新臺幣 100 億元以上者，與實收資本額達 50 億元以上、未達 100 億元者，

核心觀念

本題考《保險業資本適足性管理辦法》中人身保險業的風險資本項目。風險資本是依保險業實際經營所承受的風險程度計算而得的資本總額；判斷時須依辦法列舉的風險類別，而非依日常用語推想哪些事項「看起來像風險」。

以下以命題當年（民國 113 年）法規為準。人身保險風險包括保險風險及其他風險。題目中的「核保風險」與「資產負債配置風險」不屬於本題所問的人身保險風險項目。

解題方法

逐項對照辦法所列的人身保險風險：

• ①保險風險：屬於人身保險風險。
• ②核保風險：不是本題列舉的人身保險風險項目。
• ③資產負債配置風險：不是本題列舉的人身保險風險項目。
• ④其他風險：屬於人身保險風險。

因此，正確組合是①④。

核心觀念

本題考分紅人壽保險的紅利管理、銷售文件揭露及招攬規範，重點在於分紅保單的區隔帳戶，以及可分配紅利盈餘的分配比例。法規要求保險公司將分紅保單業務設置區隔帳戶管理，並依可持續性、可負擔性及平穩性等原則管理與分配紅利。

本題法規判斷以命題當年（民國 113 年）法規為準。

解題方法

逐項核對題目中的比例、揭露時點及招攬限制。A 選項將分配予要保人的比例門檻寫為「不得低於 60%」，與命題年度規定不符，因此為錯誤選項，也是本題答案。

選項分析

• (A) 錯誤。 分紅保單可分配紅利盈餘分配予要保人的比例，法定門檻不是題述的 60%。選項把比例門檻寫錯；

核心觀念

本題考查歐盟《清償能力 II》（Solvency II）的三支柱架構，以及其資產、負債的評價原則。三支柱分別處理量化資本要求、監理檢視與公司治理，以及市場紀律與資訊揭露；評價原則則以經濟價值為基礎，而非沿用帳面價值。

解題方法

先依三支柱辨認 A、B、C 的內容，再判斷 D 所述的資產負債評價原則是否符合 Solvency II。Solvency II 採市場一致性、經濟價值導向的評價方式，以資產與負債的經濟價值衡量清償能力；因此，稱其採「帳面價值會計評價原則」即為錯誤。

選項分析

(A) 正確。 第一支柱為量化要求，涵蓋資產與負債的評價、技術準備金、資本要求及投資規範。

核心觀念

本題考合約再保險的分類。比例性再保險依原保險契約的保險金額或保費，按約定比例分配自留額與分出額；非比例性再保險則通常以賠款是否超過約定自負額或損失率門檻，決定再保險人負擔的金額。

比例性再保險常見型態包括比率再保險、溢額再保險及比率溢額再保險。超額賠款率再保險則屬非比例性再保險。

解題方法

先辨認各選項的分類關鍵：

• 名稱含「比率」或「溢額」者，通常是按保險金額、保費或約定比例分攤，屬比例性再保險。
• 「超額賠款率」以賠款率超過約定門檻為承保條件，屬非比例性再保險。

因此，題目問「不屬於比例性再保險」，應選超額賠款率再保險。

選項分析

核心觀念

本題考查保險公司的流動性風險。流動性是指公司能否在需要時，及時取得足夠資金以履行到期付款義務。保險公司雖可能持有足以支應賠款的資產，但若資產無法及時出售或轉換為現金，仍可能無力支付巨額賠款。

解題方法

抓住題幹中的兩個關鍵線索：「應付巨額賠款」與「資產無法出售，無力獲得足夠外部資金」。問題核心是資金無法及時到位，導致到期款項無法支付，因此屬於流動性風險。

選項分析

• (A) 市場風險：錯誤。 指利率、股價、匯率等市場價格變動，造成資產價值或收益受損。題目描述的是資產難以變現，並非市場價格變動造成損失。
• **(B) 資產負債配置風險：錯誤。

核心觀念

本題考「壓力測試」與極端風險事件的關聯。主管機關要求保險公司在不利的極端情境下，評估各類風險對財務狀況的影響，目的在於檢視公司面對罕見、難以預測且衝擊重大的事件時，是否仍具備足夠的承受能力。

「黑天鵝效應」指發生機率低、難以預見，但一旦發生便可能造成重大衝擊的事件。壓力測試透過設定極端不利情境，評估其對保險公司的財務影響，與黑天鵝事件的風險管理概念相符。

解題方法

題幹的關鍵在「最不利的極端情境」及「各種風險所造成的財務影響」。由此判斷，題目要測試的是保險公司承受極端、低機率且影響重大的事件之能力，而非一般可預見的風險或政策誘因造成的行為反效果，因此選擇黑天鵝效應。

本題為觀念辨識題，不涉及計算或法條適用。

選項分析

核心觀念

本題考壽險商品費率自由化後的精算監理，以及臺灣壽險業經驗生命表的發布、適用日期。命題年度為民國 113 年，法規部分以命題當年（民國 113 年）法規為準。

費率自由化是逐步放寬主管機關對保費計算方式的直接核定，並透過簽證精算人員制度，要求精算專業人員定期檢視費率、準備金、紅利分配、投資決策及清償能力。經驗生命表則是依被保險人實際死亡經驗編製的生命表，可作為壽險責任準備金及商品精算的重要基礎。

解題方法

先辨認各選項涉及的時間與制度，再核對關鍵日期：第六回經驗生命表是在民國 110 年（2021 年）發布，並自同年 7 月 1 日起適用；選項 C 所寫的 2022 年 7 月 1 日與實際日期不符，因此為錯誤敘述。

其餘選項所述的舊法規定、費率自由化下的簽證精算制度背景，以及五項簽證事項，均符合本題命題脈絡。

選項分析

• (A) 正確。 舊《保險法》第 144 條曾規定：「保險業收取保費之計算公式，由主管機關核定之。」這反映早期保費計算受到主管機關較直接的管制。題目引述的是舊法內容；

核心觀念

本題考「責任準備金修正制」如何調整保費中的費用負擔時點，以及這種調整對保單價值準備金與解約的影響。

平準純保費是按保險期間平均分攤保險成本所計算的純保費。修正制則將部分原本由續年度負擔的費用提前至初年度，以支應初年度較高的招攬、核保及保單設立等支出。因此，初年度修正後純保費低於平準純保費，續年度修正後純保費則略高於平準純保費。

解題方法

掌握修正制的保費調整方向即可判斷各選項：

• 初年度：修正後純保費低於平準純保費。
• 續年度：修正後純保費略高於平準純保費。
• 解約影響：初年度提存的責任準備金較少，可能使保單初期解約金較低，因此修正制並非對要保人完全沒有影響。

題目問「何者錯誤」，據此檢視各選項，找出否認解約影響的敘述。

選項分析

核心觀念

本題考《保險業辦理電子商務應注意事項》第七點所列、保險業得辦理網路投保的人身保險商品種類。判斷時應以法規列出的商品類別為準，不能只憑商品名稱看起來是否適合線上投保來推論。

本題依命題當年（民國 113 年）法規為準。第七點列有微型保險、實物給付型保險及健康管理保險；未列分紅保險。

解題方法

先對照選項與第七點的列舉項目：列在法定清單中的商品種類，屬於可辦理網路投保的範圍；未列入者，即為本題所問的「不是」。

選項分析

• (A) 實物給付型保險：錯誤選項。 第七點列有「實物給付型保險」，因此屬於可辦理網路投保的人身保險商品種類。
• **(B) 健康管理保險：錯誤選項。

核心觀念

本題考查「金融服務業公平待客原則」在 2022 年滾動修正時新增的原則。修正後新增的是：

• 友善服務原則
• 落實誠信經營原則

題目中的「業務員專業性原則」與「申訴與保障原則」不是此次新增的原則。

解題方法

先抓題幹的關鍵字「2022 年新增」，再將四個選項敘述與新增原則名稱核對。①與③符合新增項目，故應選包含①③的選項。

選項分析

核心觀念

本題考「其他提存準備金」與法定責任準備金的分類。題目所稱「其他提存準備金」，是指除法定責任準備金外，保險業因再保險往來、外匯風險或其他業務需要而提存或列帳的準備。

保費不足準備金雖然名稱也有「準備金」，但它是保險業依規定就保費不足以支應未來保險給付與費用的情形提存，屬於法定準備金範疇，不是題目所稱的「其他提存準備金」。

解題方法

先抓題幹的分類基準：題目問的是「哪一項不屬於其他提存準備金」。因此，逐項判斷其性質是否屬於法定責任準備金即可。

保費不足準備金是法令要求提存的準備；其餘三項均屬再保險往來或特定業務風險所衍生的準備，故不選。

涉及法規者，以命題當年（民國 113 年）法規及當時教材分類為準。其後「保險業各種準備金提存辦法」已有修正，現行規範亦納入國際財務報導準則第十七號等內容；本題仍依命題年度的分類作答。

選項分析

核心觀念

本題考「保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」中的非認許資產。認許資產評價是主管機關為確保保險業清償能力及資本適足性，對資產變現能力所作的評估；符合認許標準的資產，才能依規定納入資本適足率計算。

以命題當年（民國 113 年）適用的規範為準，應收保費若逾保單生效日三個月以上，屬非認許資產；這正是選項 (B) 的情形。

解題方法

先找出選項中是否有明文列為非認許資產的項目，再依各資產的認許條件判斷。規範明定：應收保費逾保單生效日三個月以上者，屬非認許資產，因此該筆資產不得作為認許資產納入計算。

其餘選項所述情形，依命題當年標準並未因題目所列條件而成為非認許資產。

選項分析

核心觀念

本題考《保險法》及保險業資本適足等級的認定，重點是「嚴重不足」的判定門檻，以及達此等級後未依限改善時，主管機關得採取的處分。法規判斷以命題當年（民國 113 年）為準。

嚴重不足的認定條件為：資本適足率低於 $50\%$，或保險業淨值低於零。兩者符合其一，即屬嚴重不足；題幹所述九十日內接管、勒令停業清理或命令解散，是未依限完成改善後的處分規定，並非判斷資本等級的門檻。

解題方法

先從選項找出「嚴重不足」的資本適足率界線，再核對淨值門檻。正確條件須同時寫對兩項指標，且兩項之間為「或」：資本適足率低於 $50\%$，或淨值低於零。符合其中任一項即可列為嚴重不足，因此選項 (C) 正確。

選項分析

核心觀念

本題考 IFRS 17《保險合約》相較 IFRS 4 的主要變革，以及國際與臺灣的適用時程。IFRS 17 的核心，是以現時資訊衡量保險合約，並將未賺得利潤列為「合約服務邊際」（CSM），隨保險服務提供逐期認列。

衡量保險合約負債時，主要考量未來現金流量估計、非金融風險調整，以及折現效果；折現率須反映當前市場條件。IFRS 17 也調整保險收入與保險財務收益或費用的呈現方式。

解題方法

先辨認各選項在考哪一類資訊：A、B 是發布與適用日期，D 是負債衡量基礎，C 則主張準則「最主要的差異」包含投資收入認列方式。判斷時要抓住 IFRS 17 的核心在保險合約的衡量、利潤認列與財務報表表達；投資收入不是描述其核心變革的恰當重點。因此依題目指定的官方答案，C 錯誤。

選項分析

核心觀念

本題考查保險業辦理人身保險金信託時，信託財產的資金運用範圍。依命題當年（民國 113 年）法規，保險金信託資金得運用於現金或銀行存款、公債或金融債券，以及其他經主管機關核准的運用方式；「短期票券、國庫券」不在題目所依規定列舉的可運用範圍內。

解題方法

先抓題幹關鍵：「保險金信託資金運用範圍」，再逐項核對法規列舉的運用標的。題目問「何者錯誤」，因此選出不屬於可運用範圍的選項。

選項分析