107 高普考高考三級 經建行政 公共經濟學 考古題詳解

核心觀念

在公共投資計畫的益本分析（Cost-Benefit Analysis, CBA）中，產出的效益可區分為：

1. 有形效益（Tangible Benefits）：具客觀市價可供直接衡量（如發電度數、收費道路通行費）。
2. 無形效益（Intangible Benefits）：缺乏客觀市場交易價格，具有非排他或非競爭之公共財屬性（如空氣品質改善、降低噪音、保留自然生態、維護文化資產等）。

針對無形效益的評價，環境與公共經濟學主要發展出兩大評價路徑：

• 顯示性偏好法（Revealed Preference Method）：觀察個人在現有市場（如不動產、勞動市場）上的「實際市場交易行為」，間接推估非市場財貨的隱含價值。本題的特徵價格法即屬此類（間接市場法）。
• 陳述性／表達性偏好法（Stated Preference Method）：直接透過問卷調查，建構「假想市場（Hypothetical Market）」，直接向受訪者詢問其福利變量（願付額或願受額）。本題的條件評價法即屬此類（直接調查法）。

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解題方法

本題為高普考經建行政類科標準的申論題型，答題結構應採取**「定義與理論基礎 $\to$ 運作架構與推導 $\to$ 優缺點與限制」**的邏輯展開，最後輔以綜合比較，展現層次分明的理論縱深。

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一、特徵價格法（Hedonic Price Method, HPM）

(一) 定義與理論基礎

特徵價格法又稱享樂評價法或屬性價格法，由 Lancaster（1966）的消費者屬性理論與 Rosen（1974）的特徵市場均衡模型發展而來。其核心觀念為：

財貨本身並非消費者效用的直接來源，而是該財貨所蘊含的「各項特徵（Attributes/Characteristics）組合」帶給消費者效用；該財貨的市場價格，即為各項特徵隱含價格之加總。

在評估公共投資之無形效益時，最常應用於不動產市場（房價法）或勞動市場（補償性工資差異法）。

(二) 估計架構與推導程序（以不動產市場為例）

假定一房屋的市場交易價格 $P$ 取決於三大類特徵向量： $P = f(S, N, Q)$

• $S = (S_1, S_2, \dots, S_k)$：結構特徵（如房屋建坪、格局、屋齡、建材）。
• $N = (N_1, N_2, \dots, N_m)$：鄰里與區位特徵（如學區品質、距大眾運輸距離、商業機能）。
• $Q$：欲評估的環境品質或公共財水準（如大氣懸浮微粒濃度、公園綠地面積、鄰近重大建設距離）。

其操作包含兩個階段：

1. 第一階段（估計特徵價格函數與邊際隱含價格）： 利用計量經濟學之迴歸分析，估計特徵價格函數 $P = f(S, N, Q)$。對特定環境特徵 $Q$ 取偏微分，即可得到該環境屬性的邊際隱含價格（Marginal Implicit Price, MIP）： $\text{MIP}_Q = \frac{\partial P}{\partial Q}$ 此微分值代表：在其他特徵維持不變下，每增加一單位環境品質 $Q$，房屋市價預期變動的金額，亦即消費者的邊際願付額（Marginal Willingness to Pay, MWTP）。
2. 第二階段（推導需求曲線與總效益評估）： 若環境品質發生非邊際的巨大改變（例如從 $Q_0$ 提升至 $Q_1$），則需將各家戶之邊際隱含價格對應家戶特徵（如所得、人口結構）進行第二階段迴歸，導出反需求函數 $MWTP = g(Q, Y)$，並在 $[Q_0, Q_1]$ 區間積分求得消費者剩餘的變動量（即無形效益總值）。

(三) 優點與限制

• 優點：基於實際發生的市場交易行為與價格資料（顯示性偏好），客觀性高，不易受受訪者主觀虛報影響。
• 限制與挑戰：

1. 市場完全競爭假設：假設不動產或勞動市場具有充分流動性、資訊對稱且無交易成本，此在現實中難以完全滿足。
2. 計量估計偏誤：不動產特徵眾多，易產生多重共線性（Multicollinearity）與遺漏變數偏誤（Omitted Variable Bias）。
3. 僅能評估使用價值：無法衡量非居住者或非使用者的「非使用價值」（如存在價值）。

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二、條件評價法（Contingent Valuation Method, CVM）

(一) 定義與理論基礎

條件評價法又稱假想評價法，屬於「陳述性偏好法」。當欲評估的標的完全不存在關聯市場或替代市場時（如瀕臨絕種野生動物保育、文化遺產維護）：

研究者透過精密設計的問卷，向受訪者詳細陳述一組「假想的政策情境與市場」，直接詢問受訪者在此特定條件下對環境品質變化的願付額（WTP）或願受額（WTA）。

(二) 執行程序與詢價模式

1. 建構假想市場情境：清楚告知受訪者目前環境現況（Status quo）、公共投資後品質改善的程度、提供服務的機構。
2. 設計支付工具（Payment Vehicle）：設定可信且合理的收費管道，如所得稅附加費、專用基金捐款、公共事業水電附加費等。
3. 詢價技術（Elicitation Methods）：

• 開放式問卷（Open-ended）：直接問「您最多願意付多少錢？」（易造成受訪者無所適從，認知負擔重）。
• 競標賽局法（Bidding Game）：由調查員給定一初始價格，隨受訪者反應向上或向下調整（易產生起標錨定偏誤）。

法規適用說明：本題以命題當年（民國 107 年）法規為準。（現行法已於民國 108 年 4 月 10 日制定公布《財政紀律法》專法，解題仍以命題當年法規標準作答。）

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核心觀念

1. 公共債務存量管制（Debt Stock Ceiling）：為避免債務無限制累積造成債務不透支與跨代不公平，法律通常設定未償債務餘額占總體經濟產值之法定上限。本題核心為《公共債務法》第 5 條對全體政府（中央加計地方）未償債務總額與分配比率之規範。
2. 公共債務流量管制（Debt Flow Limit）：規範年度赤字舉債額度占政府歲出之比率（《公共債務法》第 5 條第 7 項之 $15\%$ 流量上限），防止單一年度舉債暴增。
3. 財政健全與黃金法則（Golden Rule of Fiscal Policy）：資本收支不得充經常支出之用。《預算法》第 23 條為防堵公債融通經常門消費性支出的最關鍵法律防火牆，與《預算法》第 83 條共同構成約束財政紀律的基礎規範。

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解題方法

本題為兩段式申論題，答題架構應劃分為兩大核心切入：

1. 《公共債務法》對中央加計地方總和債務之規範：

• 採「存量總額管制為主、分級份額與流量/還本機制為輔」的角度完整切入。
• 依《公共債務法》第 5 條第 1 項與第 2 項，精準寫出「前三年度名目國內生產毛額（GDP）平均數之 $50\%$」之總體存量上限，並列出中央與各級地方政府之配額百分比（總和剛好為 $50\%$）。
• 補充說明年度舉債上限（流量管制 $15\%$）與強制還本條款（《公共債務法》第 12 條），以突顯公共經濟學對債務動態管理的全面性。

2. 另一對財政紀律具重大約束性之重要法令：

• 指出我國預算編列之母法——《預算法》。
• 鎖定核心條文深入闡述：引述《預算法》第 23 條「經常收支平衡原則」（即公共財政學之黃金法則，非經特定法定例外，公債及賒借收入不得充經常支出）及第 83 條「特別預算編列條件之嚴格限制」，說明其如何實質約束政府財政紀律。

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選項分析

本題為申論題，非選擇題。作答時需將題目的兩大問拆解為獨立子題詳述：

1. 子題一（公共債務法對中央加計地方總和債務之規範）：

• 必須精確寫出計算基礎是「前三年度名目國內生產毛額（GDP）平均數」，而非當年度 GDP 或實質 GDP；上限為 $50\%$。
• 分級分配必須兼顧中央（$40.6\%$）、直轄市（$7.65\%$）、縣（市）（$1.63\%$）、鄉（鎮、市）（$0.12\%$），不可僅答總額而忽略結構分配。

2. 子題二（另一重大約束性法令）：

• 最佳且最標準答案為《預算法》。作答不可僅寫出法規名稱，必須點出《預算法》第 23 條（經常門平衡／防杜借債度日）與第 83 條（防堵藉特別預算規避監督）。

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解題技巧

1. 數字記憶技巧：

• 債務總額存量上限：$50\%$。
• 拆解配分記憶口訣：「中央四成（$40.6\%$），地方近一成（直轄市 $7.65\%$、縣市 $1.63\%$、鄉鎮市 $0.12\%$）」，合計恰為：

核心觀念

本題旨在測驗「凱因斯學派（Keynesian Economics）」與「供給面經濟學（Supply-side Economics）」在租稅政策傳導途徑、個體激勵行為、時間跨度及總體經濟效果上的根本差異。

1. 凱因斯學派需求面管理（Demand-side Management）：

• 核心邏輯：短期物價具黏性，產出由總合需求（Aggregate Demand, $AD$）決定。
• 傳導途徑：減稅 $\rightarrow$ 可支配所得（Disposable Income, $Y_d = Y - T$）增加 $\rightarrow$ 引發消費（$C$）增加 $\rightarrow$ 透過定額租稅乘數擴張總合產出： $k_t = \frac{\Delta Y}{\Delta T} = -\frac{MPC}{1 - MPC}$ （其中 $MPC$ 為邊際消費傾向）。
• 政策重點：著眼於平均稅率降低或可支配所得的挹注，偏好向 $MPC$ 較高之中低所得家戶減稅，藉此消除通縮缺口（Deflationary Gap）。

2. 供給面學派激勵導向（Incentive & Supply-side Mechanism）：

• 核心邏輯：奠基於新古典個體微觀基礎，重視相對價格與要素供給誘因，產出取決於潛在總合供給（Aggregate Supply, $AS$）： $Y = F(K, L, A)$
• 傳導途徑：調降邊際稅率（Marginal Tax Rate, $MTR$） $\rightarrow$ 降低勞動與資本的扭曲（超額負擔） $\rightarrow$ 產生強大「替代效果」，激勵工作、儲蓄與資本累積 $\rightarrow$ 生產力提升、總合供給線（$AS$）右移。
• 拉弗曲線（Laffer Curve）假說：稅收 $T = \tau \cdot B(\tau)$（$\tau$ 為稅率、$B$ 為稅基）。若原邊際稅率處於禁制區（Prohibitive Range），減稅反可擴大稅基，甚至維持或增加稅收，兼具控制通膨與提振經濟之效。

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解題方法

本題題幹明確要求「列表比較」，因此解題切入點須採「指標化對稱比較」，切忌僅以長篇文字各自陳述。解題步驟如下：

1. 確立場景與比較維度：自理論出發點（傳導機制）、著重稅率性質、目標對象、要素市場激勵（勞動與資本）、物價與產出效果（AD-AS 模型）、財政赤字影響（拉弗曲線），到政策時效等七至八個關鍵維度進行橫向對比。
2. 建構結構化對照表：繪製條理分明、概念相互對應之表格，並使用精準的公職考試專有名詞（如：邊際消費傾向、替代效果與所得效果、邊際稅率 vs. 平均稅率、潛在產出）。
3. 補充理論深層論述：表格之後，針對兩者在「微觀相對價格替代效果」與「宏觀物價及財政赤字」的關鍵差異作論述深化，展現高階申論的作答層次。

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選項分析

本題屬申論題（非選擇題），無選項可逐一排除。依國家考試評分規準，閱卷委員評閱時檢驗的得分要點與辨析重點如下：

• 辨析重點一：邊際稅率（Marginal Tax Rate） vs. 平均稅率（Average Tax Rate）
• 凱因斯學派重視增加總體移轉與平均稅率調降（如普發現金、退稅支票），只要提高 $Y_d$ 即可提振消費。
• 供給面學派極度強調「邊際稅率」，認為只有調降最後一塊錢所面對的稅率，才能改變勞動與休閒、當期消費與儲蓄的「相對價格」，藉由替代效果消除經濟扭曲。若誤將供給面減稅答成單純「給予企業補貼」，將大幅失分。
• 辨析重點二：勞動供給之所得效果與替代效果
• 凱因斯視角主要將減稅視為正向所得效果的刺激。
• 供給面學派指出：工資所得稅的調降提高實質淨工資（$w(1-\tau)$），休閒的機會成本提高，若「替代效果大於所得效果」，勞動供給（$L_s$）與工作意願必然增加。
• 辨析重點三：物價水準（Price Level）與停滯性通膨的對策定位
• 凱因斯減稅使 $AD$ 右移，在產出擴張的同時伴隨物價上漲壓力，不適用於停滯性通膨（Stagflation）。
• 供給面減稅推動 $AS$ 右移，能在擴張產出（$Y \uparrow$）的同時舒緩物價膨脹壓力（$P \downarrow$），為 1980 年代解決美國停滯性通膨的代表性思維。

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解題技巧

1. 表格對稱原則：比較表格左、右欄的敘述邏輯必須嚴格平行。例如左欄寫「以擴張總合需求（$AD$）為核心」，右欄即對應「以擴張總合供給（$AS$）為核心」。
2. 掌握代表學派與政策範例：

核心觀念

本題考查著名經濟學家羅伯特·巴羅（Robert Barro, 1979）所提出的租稅平滑化假說（Tax Smoothing Hypothesis），涉及以下核心經濟學觀念：

1. 超額負擔（Excess Burden / Deadweight Loss）與效率觀點：課稅會扭曲經濟個體的最適決策（如勞動供給、消費與儲蓄），造成資源配置的無謂損失。在標準租稅理論（如哈伯格三角形）中，超額負擔約與稅率的平方成正比，邊際超額負擔隨稅率提高而遞增。
2. 課稅成本函數之性質：課稅總成本函數具有嚴格凸性（Strict Convexity），即邊際課稅成本為正且遞增。
3. 動態最適租稅與跨期政府預算限制式：政府在跨期收支平衡的限制下，極小化跨期總課稅扭曲成本，求解跨期最適稅率配置。

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解題方法

本題分為三個層次，解題切入點與完整推導如下：

一、租稅平滑化的考量觀點：效率觀點

租稅平滑化純粹是從「效率觀點（Efficiency perspective）」出發的考量。

• 理由說明： 若政府為了因應暫時性的財政支出波動（例如戰爭、天然災害或景氣衰退），在支出高時大幅提高稅率、在支出低時大幅調降稅率，各期稅率劇烈波動所產生的總超額負擔，將遠大於將各期稅率維持在固定恆常水準時的總超額負擔。 為了使跨期整體資源配置的扭曲最小（即極小化總超額負擔折現值），政府應將稅率在各期之間「平滑化（保持均等）」，差額則透過發行公債或累積資產來調節。因此，租稅平滑化的核心在於減少租稅扭曲、追求經濟效率，而非處理所得重分配或租稅負擔分配的「公平觀點」。

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二、$C_t = Y_t f\left(\frac{T_t}{Y_t}\right)$ 中 $f$ 函數的性質

令平均稅率為 $\tau_t = \frac{T_t}{Y_t}$，則課稅成本為 $C_t = Y_t f(\tau_t)$。此處函數 $f(\tau_t)$ 代表「每單位產出（或所得）的課稅成本」，其具有以下三項關鍵數學與經濟性質：

1. 零稅率時無成本： $f(0) = 0$ 當平均稅率為零（未課稅）時，不會引發任何經濟決策扭曲與課稅成本。

2. 邊際課稅成本為正（嚴格單調遞增）： $f'(\tau_t) > 0$ 隨著平均稅率提高，對價格機能的扭曲加深，引起的無謂損失及稽徵遵從成本隨之增加。

3. 邊際課稅成本遞增（嚴格凸函數，Strict Convexity）： $f''(\tau_t) > 0$ 這是租稅平滑化理論成立的最關鍵性質。依據超額負擔理論（哈伯格公式），超額負擔與稅率平方成正比，因此稅率提高時，所增加的額外超額負擔會愈來愈大。由琴生不等式（Jensen's Inequality）可知，嚴格凸函數滿足： $\mathbb{E}[f(\tau)] \ge f(\mathbb{E}[\tau])$ 唯有在 $f''(\tau_t) > 0$ 的前提下，平滑的穩定稅率所產生的總成本，才會嚴格小於波動稅率的總成本。

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三、二期模型之最適化條件推導

設跨期實質利率為 $r$（市場折現因子為 $\frac{1}{1+r}$），二期所得分別為 $Y_1, Y_2$，外生實質政府支出分別為 $G_1, G_2$，平均稅率分別為 $\tau_1 = \frac{T_1}{Y_1}, \tau_2 = \frac{T_2}{Y_2}$。

1. 設定目標函數： 政府目標為極小化兩期課稅成本折現值之和： $\min_{\tau_1, \tau_2} \quad C_1 + \frac{C_2}{1+r} = Y_1 f(\tau_1) + \frac{Y_2 f(\tau_2)}{1+r}$

2. 設定限制條件（二期跨期政府收支平衡限制式）： 兩期政府支出折現值之和等於兩期稅收折現值之和： $G_1 + \frac{G_2}{1+r} = T_1 + \frac{T_2}{1+r} = Y_1 \tau_1 + \frac{Y_2 \tau_2}{1+r}$

3. 建立拉格朗日函數（Lagrangian Function）：