115 國安局特考三等 政經組(選試英文) 經濟學 考古題詳解

核心觀念

本題考查「從量稅」的定義、租稅楔子、租稅歸宿、消費者剩餘、生產者剩餘、政府稅收與無謂損失。

從量稅（specific tax）是指政府按照商品的「每一單位數量」課徵固定金額的租稅。若每單位課稅 $t$ 元，交易數量為 $Q$，則政府稅收為：

$$T=tQ$$

從量稅會使消費者支付價格與生產者實收價格之間產生差額：

$$P_c-P_p=t$$

其中：

• $P_c$：消費者實際支付價格
• $P_p$：生產者扣除稅負後實際收到的價格
• $t$：每單位從量稅

本題的核心結論是：法律上向消費者課稅或向生產者課稅，對均衡價格、均衡數量、稅收及經濟福利的實質效果相同；真正決定稅負分擔的是供給與需求的價格彈性。

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一、未課稅時的市場均衡

以縱軸表示價格、橫軸表示數量，需求曲線為 $D$，供給曲線為 $S$。

未課稅時，市場均衡由供給與需求相交決定：

$$P_0=P_c=P_p$$ $$Q_0=Q_d=Q_s$$

其中 $P_0$ 為原均衡價格，$Q_0$ 為原均衡數量。

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二、政府對消費者課徵從量稅

（一）經濟意義

政府要求消費者每購買一單位商品，額外繳納 $t$ 元。消費者購買商品的總成本為：

$$P_p+t$$

因此，在生產者實收價格相同時，消費者願意支付給生產者的價格會降低 $t$ 元。這相當於需求曲線向下平移 $t$：

$$P_p=P_c-t$$

原需求曲線 $D$ 平移後形成含稅需求曲線 $D_t$。

（二）均衡價格與數量

課稅後的新均衡數量為 $Q_1$，且：

$$Q_1<Q_0$$

市場形成兩種價格：

• 消費者支付價格：$P_c$
• 生產者實收價格：$P_p$

兩者差距為：

$$P_c-P_p=t$$

因此，消費者支付價格相較於原均衡價格上升：

$$P_c-P_0>0$$

生產者實收價格相較於原均衡價格下降：

$$P_0-P_p>0$$

而兩者變化合計等於稅額：

$$(P_c-P_0)+(P_0-P_p)=t$$

（三）租稅負擔

消費者承擔的每單位稅負為：

$$P_c-P_0$$

生產者承擔的每單位稅負為：

$$P_0-P_p$$

因此：

$$t=(P_c-P_0)+(P_0-P_p)$$

消費者與生產者分別負擔多少，取決於供給與需求的彈性，而非法律上由哪一方繳稅。

（四）經濟效果

1. 消費者剩餘減少

消費者支付價格上升，且購買數量由 $Q_0$ 降至 $Q_1$，因此消費者剩餘減少。

2. 生產者剩餘減少

生產者實收價格下降，且銷售數量減少，因此生產者剩餘減少。

3. 政府取得稅收

政府稅收為：

$$T=tQ_1$$

圖形上即為以稅額 $t$ 為高、課稅後交易量 $Q_1$ 為寬的矩形面積。

4. 產生無謂損失

課稅後，原本在 $Q_1$ 至 $Q_0$ 之間能使社會總剩餘增加的交易不再發生，因此產生無謂損失。

若供給與需求為直線，無謂損失為：

$$DWL=\frac{1}{2}t(Q_0-Q_1)$$

5. 社會總剩餘減少

政府稅收雖然增加，但只是將部分消費者剩餘與生產者剩餘移轉給政府；真正造成社會總剩餘減少的部分，是因交易量縮減所造成的無謂損失。

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三、政府對生產者課徵從量稅

（一）經濟意義

政府要求生產者每生產並出售一單位商品，繳納 $t$ 元。若消費者支付價格為 $P_c$，生產者實際取得的價格為：

$$P_p=P_c-t$$

因此，對生產者課稅會使生產者在每一個產量下要求的消費者價格提高 $t$ 元，等同於供給曲線向上平移 $t$：

$$P_c=P_p+t$$

原供給曲線 $S$ 平移後形成含稅供給曲線 $S_t$。

（二）均衡價格與數量

課稅後，均衡數量同樣降為 $Q_1$：

$$Q_1<Q_0$$

市場仍形成兩種價格：

• 消費者支付價格：$P_c$
• 生產者實收價格：$P_p$

兩者差距仍為：

$$P_c-P_p=t$$

消費者支付價格上升，生產者實收價格下降：

$$P_c>P_0>P_p$$

（三）租稅負擔

消費者承擔：

$$P_c-P_0$$

生產者承擔：

$$P_0-P_p$$

合計仍為：

$$t=(P_c-P_0)+(P_0-P_p)$$

因此，對生產者課稅並不代表生產者必然承擔全部稅負。生產者可能透過提高銷售價格，把部分稅負轉嫁給消費者。

（四）經濟效果

對生產者課徵從量稅的經濟效果如下：

1. 消費者支付價格上升。
2. 生產者實收價格下降。
3. 均衡交易數量減少。
4. 政府取得稅收：

$$T=tQ_1$$

5. 消費者剩餘減少。
6. 生產者剩餘減少。
7. 社會產生無謂損失：

$$DWL=\frac{1}{2}t(Q_0-Q_1)$$

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四、消費者課稅與生產者課稅的比較

（一）法律課稅對象不同

• 對消費者課稅：法律上由消費者繳納租稅。
• 對生產者課稅：法律上由生產者繳納租稅。

核心觀念

本題主要考查：

1. 價格歧視（price discrimination）
2. 第三級價格歧視（third-degree price discrimination）
3. 需求價格彈性與差別定價
4. 市場區隔、套利與轉售限制
5. 廠商市場力量與利潤極大化

相同型號手機在不同國家訂定不同價格，若價格差異不是由運輸、稅負、通路成本等成本差異所造成，而是廠商依各地市場需求條件主動訂價，即屬於國際市場的差別定價策略。

價格歧視的基本條件是：廠商具有一定市場力量，能使不同消費者或不同市場支付不同價格，且各市場之間不易進行套利。

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解題方法

本題可從兩個層次分析：

第一，說明手機公司為何對不同國家訂定不同價格；第二，說明這種策略要能長期維持，必須具備哪些經濟與制度條件。

一、先區分「成本差異」與「價格歧視」

不同國家售價不同，不必然都是價格歧視。價格差異可分為兩類：

1. 成本導向的價格差異

若某國的售價較高，是因為該國具有較高的：

• 關稅與內地稅
• 運輸與倉儲成本
• 通路佣金
• 售後服務成本
• 匯率避險成本
• 法規認證與在地化成本

此時價格差異主要反映成本差異，不屬於嚴格意義的價格歧視。

2. 需求導向的價格差異

若相同型號、相近成本的手機，在不同國家因消費者支付意願、需求彈性與競爭環境不同而訂定不同價格，則屬於價格歧視。

例如：

• 高所得國家消費者對高階手機的支付意願較高；
• 某市場品牌忠誠度高，消費者對價格較不敏感；
• 某國競爭者較少，廠商具有較強的市場力量；
• 某市場對手機需求較缺乏彈性。

因此，廠商會在不同國家採取不同價格，以提高整體利潤。

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二、價格歧視的經濟邏輯

1. 依各市場需求價格彈性訂價

廠商在各市場分別追求利潤極大化，其基本條件為：

$$MR_i=MC$$

其中：

• $MR_i$ 為第 $i$ 個國家市場的邊際收益；
• $MC$ 為生產手機的邊際成本。

在需求價格彈性不同的市場，利潤極大化價格可表示為：

$$\frac{P_i-MC}{P_i}=\frac{1}{|\varepsilon_i|}$$

其中：

• $P_i$ 為第 $i$ 國的手機價格；
• $\varepsilon_i$ 為該市場的需求價格彈性；
• $|\varepsilon_i|$ 為需求價格彈性的絕對值。

由公式可知：

• 需求越缺乏彈性，$|\varepsilon_i|$ 越小，價格加成越高；
• 需求越有彈性，$|\varepsilon_i|$ 越大，價格加成越低。

因此，廠商通常會在需求較缺乏彈性的市場訂定較高價格，在需求較有彈性的市場採取較低價格。

2. 低價市場不必然代表所得較低

判斷價格高低的關鍵是需求彈性，不是單純比較國家所得。

低所得國家可能因消費者對價格高度敏感，需求較有彈性，廠商必須降低價格以擴大銷量。高所得國家即使平均所得較高，只要市場競爭激烈，需求同樣可能具有高度彈性，售價仍不一定較高。

因此，正確的判斷方式是分析：

• 消費者支付意願；
• 品牌偏好；
• 替代品多寡；
• 市場競爭程度；
• 所得與需求彈性；
• 價格對銷量的影響。

3. 擴大市場涵蓋率

不同國家採取不同價格，可以使手機進入更多市場。

若全球統一採取高價格，價格敏感市場的銷售量會大幅下降；若全球統一採取低價格，廠商又會放棄高支付意願市場的部分利潤。

差別定價可以同時達成：

• 在高支付意願市場取得較高利潤；
• 在價格敏感市場維持銷量；
• 擴大全球市場占有率；
• 提升固定研發成本的回收能力。

手機產業具有高額研發、設計、品牌與行銷成本。採取差別定價，有助於將固定成本分攤至全球市場。

4. 因應市場競爭

若某國存在強大的本土品牌或多家國際競爭者，手機公司必須降低價格才能維持市場占有率。

若另一國的競爭者較少、品牌忠誠度較高，廠商即能維持較高價格。

因此，國際售價差異也反映各國市場結構不同，包括：

• 競爭者數量；
• 市占率分布；
• 本土品牌實力；
• 通路控制程度；
• 消費者轉換品牌的成本。

5. 配合市場定位與產品生命週期

手機公司也會依各國市場定位採取不同策略：

• 在成熟市場維持高價，塑造高階品牌形象；
• 在新興市場以較低價格快速建立市占率；
• 在新品上市初期採取高價撇脂策略；
• 在產品進入成熟期後降價促銷；
• 依各地促銷季節、電信商補貼及通路策略調整價格。

這些定價行為仍以提高整體利潤與市場占有率為主要目的。

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三、維持各地區售價差異化的必要條件

1. 廠商必須具有市場力量

完全競爭廠商是價格接受者，無法任意決定不同國家的價格。

手機公司若要進行差別定價，通常必須具備：

• 品牌知名度；
• 技術或設計優勢；
• 專利與生態系統；
• 消費者品牌忠誠度；
• 有限的替代品；
• 一定的市場占有率。

市場力量越強，廠商越能依各市場需求條件調整價格。

2. 各國市場必須能有效區隔

廠商必須能辨識不同國家的消費者，並對各市場個別訂價。

常見的市場區隔方式包括：

核心觀念

本題考查政府預算收支的分類，以及「利息支出」與「資本支出」在不同赤字指標中的處理方式。解題關鍵是先將政府支出拆分為：

• 當期支出：$C$
• 資本支出：$K$
• 公債利息支出：$I$
• 當期收入：$R$

其中，$I$通常包含在當期支出之內；為了凸顯利息負擔，再將其自當期支出中扣除。

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解題方法

先建立政府整體預算赤字，再依序扣除：

1. 資本支出，得到當期赤字；
2. 利息支出，得到主要赤字；
3. 同時扣除資本支出與利息支出，得到主要當期赤字。

四者的關係如下：

$$\text{政府預算赤字} = \text{當期赤字}+\text{資本支出}$$ $$\text{主要赤字} = \text{政府預算赤字}-\text{利息支出}$$ $$\text{主要當期赤字} = \text{當期赤字}-\text{利息支出}$$

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一、政府預算赤字（government budget deficit）

政府預算赤字是指一定期間內，政府總支出超過政府總收入的差額。

$$\text{政府預算赤字} = \text{政府總支出}-\text{政府總收入}$$

依本題符號表示：

$$D=(C+K)-R$$

其中，$C$為包含利息支出的當期支出，$K$為資本支出，$R$為政府收入。

經濟意涵是政府當期財政收支不足，必須透過發行公債、借款或其他融資方式籌措資金。赤字本身不必然代表財政失控；若赤字主要用於具有生產力的公共投資，可能形成長期經濟成長基礎。但赤字持續擴大，會增加政府債務與未來利息負擔。

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二、主要預算赤字（primary government budget deficit）

主要預算赤字是政府總支出扣除利息支出後，再減去政府收入所得的赤字。

$$\text{主要預算赤字} = \text{政府總支出}-\text{利息支出}-\text{政府總收入}$$

依本題符號表示：

$$PD=(C+K-I)-R$$

也可寫成：

$$PD=D-I$$

其中，$I$為政府對既有公債所支付的利息。

經濟意涵是衡量政府在「不考慮既有債務利息負擔」下，當期財政政策所造成的赤字。主要赤字若為正，代表政府目前的非利息支出超過收入，財政政策本身具有擴張性或支出壓力；若主要赤字為負，則稱為主要盈餘，表示政府的非利息收入足以支應非利息支出，甚至可用於支付部分利息。

主要赤字對債務可持續性特別重要。若政府已有大量債務，即使當期支出與收入大致平衡，利息支出仍可能使總預算呈現赤字；主要赤字可以排除這項歷史債務效果，觀察政府目前財政政策的基本狀況。

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三、當期赤字（current deficit）

當期赤字又稱收入赤字，是政府當期支出超過當期收入的差額，不包括資本支出。

$$\text{當期赤字} = \text{當期支出}-\text{當期收入}$$

依本題符號表示：

$$CD=C-R$$

由於$C$包含利息支出，因此：

$$CD=(C-I)+I-R$$

當期赤字與政府預算赤字的關係為：

$$D=CD+K$$

核心觀念

本題考查凱因斯所得—支出模型中的「政府支出乘數」，以及開放經濟體系中進口、出口與資本流動對乘數效果的影響。

政府支出乘數的基本定義為：

$$k_G=\frac{\Delta Y}{\Delta G}$$

其中，$Y$ 為均衡所得，$G$ 為政府支出。若 $k_G>1$，表示政府增加 $1$ 單位支出，所帶動的均衡產出增加超過 $1$ 單位。

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解題方法

本題可分為兩部分：

1. 先以簡單凱因斯模型說明政府支出乘數大於 $1$ 的原因。
2. 再加入開放經濟體系，分析進口、出口及金融市場因素如何改變乘數大小。

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一、簡單凱因斯模型下乘數大於 $1$ 的原因

1. 均衡所得條件

在封閉經濟、無政府移轉支付及比例稅的簡化模型中：

$$Y=C+I+G$$

消費函數設為：

$$C=C_0+cY$$

其中：

• $C_0$：自發性消費；
• $c$：邊際消費傾向，且 $0<c<1$。

代入均衡條件：

$$Y=C_0+cY+I+G$$

移項得：

$$(1-c)Y=C_0+I+G$$

因此：

$$Y=\frac{1}{1-c}(C_0+I+G)$$

政府支出乘數為：

$$k_G=\frac{\partial Y}{\partial G} =\frac{1}{1-c}$$

由於 $0<c<1$，所以：

$$1-c<1$$

因此：

$$k_G=\frac{1}{1-c}>1$$

2. 所得—消費循環效果

政府增加支出後，首先直接增加廠商收入與國民所得。所得增加後，家戶會依邊際消費傾向增加消費；消費增加又成為其他人的所得，進而再帶動下一輪消費。

其效果可表示為：

$$\Delta Y =\Delta G+c\Delta G+c^2\Delta G+c^3\Delta G+\cdots$$

這是一個等比級數，總和為：

$$\Delta Y =\frac{1}{1-c}\Delta G$$

其中第一輪為政府支出的直接效果，後續各輪則是消費誘發的間接效果。只要邊際消費傾向大於零，後續所得與消費循環便會使總產出增加幅度大於政府原始支出。

3. 數值示例

若邊際消費傾向 $c=0.8$，則：

$$k_G=\frac{1}{1-0.8}=5$$

政府支出增加 $100$ 億元，均衡所得增加：

$$\Delta Y=5\times100=500$$

億元。

第一輪增加 $100$ 億元所得，第二輪因消費增加 $80$ 億元，第三輪增加 $64$ 億元，之後逐輪遞減，但加總後達到 $500$ 億元。

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二、納入租稅後的政府支出乘數

若政府課徵比例所得稅，消費函數改為：

$$C=C_0+c(1-t)Y$$

其中 $t$ 為比例稅率。均衡所得為：

$$Y=C_0+c(1-t)Y+I+G$$

因此：

$$[1-c(1-t)]Y=C_0+I+G$$

政府支出乘數為：

$$k_G=\frac{1}{1-c(1-t)}$$

稅收會降低可支配所得，使每一輪新增所得中用於消費的部分減少，因此乘數小於無稅模型的情況。不過在一般條件下，若 $0<c<1$ 且 $0<t<1$，仍有：

$$k_G>1$$

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三、開放經濟體系對乘數效果的影響

1. 進口形成所得支出的漏出

開放經濟的國民所得恒等式為：

$$Y=C+I+G+NX$$

其中：

$$NX=X-M$$

$X$ 為出口，$M$ 為進口。

若進口函數為：

$$M=M_0+mY$$

其中 $m$ 為邊際進口傾向，表示所得增加 $1$ 單位時，增加用於進口的支出比例。

在含比例稅與進口的模型中：

$$Y=C_0+c(1-t)Y+I+G+X-M_0-mY$$

整理得：

$$[1-c(1-t)+m]Y =C_0+I+G+X-M_0$$

因此政府支出乘數為：

$$k_G=\frac{1}{1-c(1-t)+m}$$

與封閉經濟的乘數相比，分母多出 $m$，所以：

$$\frac{1}{1-c(1-t)+m} < \frac{1}{1-c(1-t)}$$

2. 進口是乘數效果的額外漏出

政府支出增加後，所得上升，家戶增加消費；其中一部分支出流向國外購買進口品，並未直接形成國內廠商的收入。

因此，所得循環可拆為：

• 儲蓄漏出；
• 租稅漏出；
• 進口漏出。

在開放經濟中，每一輪支出不僅因儲蓄與租稅而減少，也會因進口而流出國外，故國內產出受到的刺激較小。

3. 邊際進口傾向越高，乘數越小

由：

$$k_G=\frac{1}{1-c(1-t)+m}$$

可知：